目前，有不少公司針對差旅費用實行包干策略，就是出差人在出差途中的所有花費一刀切地給出一個包干價，至于如何安排這筆費用，公司全然不管。

實際工作中，我們收到很多差旅費包干的問題，就宜盟費控用戶反饋的問題來看，主要集中在這3個方面：

1. 差旅費包干的部分，報銷時還需要發(fā)票嗎？如果需要，那包干的意義何在？

2. 不需要發(fā)票報銷的話，會不會與工資合并繳納個稅？

3. 差旅費包干的標準是什么，由誰制定的？

出差包干是指出差人員的食宿費規(guī)定一定的數額，多了自己補貼的一種。這種情況多數是企業(yè)的規(guī)定，行政事業(yè)單位一般情況下不會有這樣的規(guī)定。

企業(yè)為了節(jié)省企業(yè)成本，規(guī)定員工出差的費用包干，絕大多數情況下不需要職工自己補貼，包干費用是夠用的。往往因為出差到達目的地受旅游季節(jié)的影響可能會有問題。差旅費包干原則 1、差旅費包干的原則：核定標準，包干使用；節(jié)約歸已，超支不補。 2、出差前要定任務，定人數，定地點，定時間。 3、住宿費、通訊費、市內交通費和伙食補貼費，均按出差天數計算，實行包干使用。 4、本標準適用于本企業(yè)因公出差的所有工作人員。

差旅費開支范圍

1.包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

2.證明差旅費的是否真實發(fā)生的材料需包括：出差人員姓名、出差地點、出差時間、出差事由、費用發(fā)生支付憑證等。

3.差旅費中列支補助1天需按人均100元標準以內。差旅費必須根據各部門的預算總額中控制開支， 超過部門預算不得開支。

差旅費一般審批流程

1.員工出差前需填制出差申請單提出書面申請并經直屬上級批準。凡經事前批準的，一律不予報銷。

2.在員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

3.員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見企業(yè)內部差旅費報銷管理制度。差旅費包干是否需要取得發(fā)票稅前扣除

如果列入工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，作為工資薪金稅前扣除；如果不符合福利性補貼，作為職工福利費稅前扣除；如果根據差旅費憑證據實報銷的，根據實際發(fā)生額稅前扣除。例子我公司實行差旅費包干，交通實報實銷，吃飯住宿按城市包干，一線城市400元/天，二線城市300元/天，三線城市200/天元等不同標準，超過標準的部分，員工自己承擔。由于已實行包干制度，是否不需要發(fā)票可以稅前扣除?

稅前扣除需要滿足業(yè)務發(fā)生的真實性和相關性原則，還需要合法的稅前扣除憑證，根據2018年第28號公告規(guī)定，分為內部憑證和外部憑證。而外部憑證中最重要的“角色”非發(fā)票莫屬。根據規(guī)定如果該項交易屬于應稅行為且收款方為辦理稅務登記的單位，應取得發(fā)票作為稅前扣除憑證。故企業(yè)差旅發(fā)生的吃飯住宿費用，根據28號公告規(guī)定應取得發(fā)票作為稅前扣除憑證。不少企業(yè)實行差旅費包干之后，不再要求憑發(fā)票報銷，這部分稅前扣除存在一定稅務風險的。企業(yè)實行包干制度，只是公司的管理報銷制度不同，稅法不因管理制度不同而不一樣的規(guī)定。

如果需要發(fā)票稅前扣除，假設張三上海出差，按公司規(guī)定包干費400元，但張三提供的發(fā)票金額只有350元，差額部分如何處理?

發(fā)票金額350元，說明實際發(fā)生支出350元，公司按包干上限多給員工支付的50元，理應屬于差旅費津貼，津貼的性質是因出差事項，公司給與員工一種補助，這屬于員工福利，因此內部憑證作為稅前扣除憑證，公司憑差旅費報銷審批單、報銷制度等稅前扣除。

原文：www.yuebaoxiao.com/news/fc2f5455-52e6-4913-982d-3cdd94fb5b3e.html