在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A100000表中，“應(yīng)納稅所得額”“應(yīng)納所得稅額”與“應(yīng)納稅額”填報(bào)要求以及相互之間的勾稽關(guān)系如下表所示↓

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例.假設(shè)2019年度，甲公司自行計(jì)算的納稅調(diào)整后所得為200萬(wàn)元，可彌補(bǔ)以前年度虧損為30萬(wàn)元，當(dāng)年可享受的減免所得稅額為10萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則甲公司2019年度“應(yīng)納稅所得額”“應(yīng)納所得稅額”與“應(yīng)納稅額”各為多少萬(wàn)元?

應(yīng)納稅所得額=200-30=170萬(wàn)元；

應(yīng)納所得稅額=170×25%=42.5萬(wàn)元；

應(yīng)納稅額=42.5-10=32.5萬(wàn)元

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