一、法定免納個人所得稅項目

(1)獎金。省級政府、國務(wù)院部委和軍隊軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(2)債券利息。國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(3)補貼津貼。按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免稅的補貼、津貼;

(4)救濟性款項。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從提留的福利費或工會經(jīng)費中支付的個人生活補助費;民政部門支付給個人的救濟金以及撫恤金;

(5)保險賠款。保險公司支付的保險賠款;

(6)轉(zhuǎn)業(yè)復(fù)員費。軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;

(7)安家費、離退休費用。按規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

(8)外交人員所得。依照中國有關(guān)法律規(guī)律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官司員和其他人員的所得;

(9)協(xié)議免稅所得。中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(10)其他所得。經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

二、暫免征個人所得稅的項目

(1)獎金。個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金;

(2)手續(xù)費。個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)費，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費;

(3)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得。個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得;

(4)延期離退休工薪所得。達(dá)到離、退休年齡，但因工作需要，適當(dāng)延長離退休年齡的高級專家，其在延長離退休期間的工資、薪金所得，視同離、退休工資免征個人所得稅。

三、補貼等非工薪所得免稅項目

(1)獨生子女補貼;

(2)托兒補助費;

(3)差旅費津貼、誤餐補助;

(4)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食品補貼。

四、其他免稅項目

(1)股息、紅利收入征免稅。

對個人從基層供銷社、**信用社取得的股息、紅利收入，是否征收個人所得稅，由各省級人民政府確定，報財政部、國家稅務(wù)總局備案。

(2)見義勇為獎免稅。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府或縣以上政府主管部門批準(zhǔn)成立的見義勇為基金會或者類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，免征個人所得稅。

(3)青苗補償費免稅。對于在征用土地過程中，單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免征個人所得稅。

(4)個人股本免稅。股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增個人股本，不屬于股息、紅利所得，不征收個人所得稅。

(5)福利和體育彩票獎金免稅。個人購買社會福利有獎募捐彩票和體育彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，免征個人所得稅。超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

(6)轉(zhuǎn)讓股票所得免稅。對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票的所得，暫免征個人所得稅。

(7)國債利息和買賣股票價差收入免稅。對個人投資者從證券投資基金分配中獲得的國債利息、買賣股票價差收入，暫不征收個人所得稅。

(8)差價收入免稅。對個人投資者從買賣證券投資基金單位獲得的差價收入，暫不征收個人所得稅。

(9)股權(quán)式獎勵免稅?？蒲袡C構(gòu)和高等學(xué)校轉(zhuǎn)化科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式，給予科技人員個人的獎勵，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，暫不征收個人所得稅。

(10)公積金和保險金免稅。企業(yè)和個人按規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金，免征個人所得稅和利息所得稅。

(11)股權(quán)資產(chǎn)緩稅。對職工個人以股份制形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征個人所得稅。

(11)安置收入免稅。國有企業(yè)職工因企業(yè)破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。

(13)補償收入免稅。國有企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同，取得的一次性補償收入，在當(dāng)?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資3倍數(shù)額內(nèi)的，免征個人所得稅。具體免征標(biāo)準(zhǔn)，由省級地稅局確定。

(14)失業(yè)保險金免稅。具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員，領(lǐng)取的失業(yè)保險金，免征個人所得稅。

(15)無賠款優(yōu)待收入免稅。對于個人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險費而取得的無賠款優(yōu)待收入(保險費全部返還個人的保險除外)，不作為個人應(yīng)稅所得，不征收個人所得稅。

(16)扣繳利息稅手續(xù)費免稅。儲蓄機構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費所得，免征個人所得稅。

(17)科技創(chuàng)新獎勵免稅。對在教育部和香港凱旋基金會主辦的“明天小小科學(xué)家”活動中，學(xué)生個人取得的科技創(chuàng)新獎金，免征個人所得稅。

(18)個人申購和贖回基金單位的差價收入免稅。對個人投資者申購和贖回開放式證券投資基金單位取得的差價收入，暫不征收個人所得稅。

(19)基金分配收入免稅。對投資者(包括個人和機構(gòu)投資者)從開放式證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅。

(20)高等學(xué)校教師獎金免稅。對教育部組織評選頒發(fā)的第一屆高等學(xué)校教學(xué)名師每人2萬元的獎金，免征個人所得稅。

五、外籍人員免稅項目

1.外籍個人的下列所得項目，免征個人所得稅：

(1)生活費用。外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費;

(2)出差補貼。外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補貼;

(3)其他費用。外籍個人取得的探親費、語言培訓(xùn)費、子女教育費等，經(jīng)審核批準(zhǔn)為合理的部分;

(4)股息紅利所得。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

2.外籍專家工資、薪金所得免稅項目。

(1)根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往中國工作的外國專家;

(2)聯(lián)合國組織直接派往中國工作的專家;

(3)為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家;

(4)援助國派往中國專為該國無償援助項目工作的專家;

(5)根據(jù)兩國政府簽訂的文化交流項目來華2年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的;

(6)根據(jù)中國大專院校國際交流項目來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的;

(7)通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國機構(gòu)負(fù)擔(dān)的。

3.外籍個人探親費免稅。對外籍個人取得的探親費，每年探親不超過2次和支付的標(biāo)準(zhǔn)合理的部分，免征個人所得稅。

個人如何合理規(guī)避個人所得稅?

1.選擇可以避稅的個人理財產(chǎn)品：比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等。

2.利用暫時免征稅收優(yōu)惠避稅：比如可利用個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入。

3.利用捐贈進(jìn)行稅前抵減。

4.利用年終獎實現(xiàn)避稅。

企業(yè)怎么合理規(guī)避個人所得稅?

1.企業(yè)提高職工公共福利支出：比如為員工提供餐補、交通補貼等;

2.利用公積金避稅：住房公積金是不用納稅的，所以，巧用公積金避稅是合理可行的。

3.利用通訊、差旅費等發(fā)票避稅

4.利用稅收優(yōu)惠政策避稅。