一、法定免納個人所得稅項目

(1)獎金。省級政府、國務院部委和軍隊軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(2)債券利息。國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(3)補貼津貼。按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務院規(guī)定免稅的補貼、津貼;

(4)救濟性款項。根據(jù)國家有關規(guī)定，從提留的福利費或工會經(jīng)費中支付的個人生活補助費;民政部門支付給個人的救濟金以及撫恤金;

(5)保險賠款。保險公司支付的保險賠款;

(6)轉業(yè)復員費。軍人的轉業(yè)費、復員費;

(7)安家費、離退休費用。按規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

(8)外交人員所得。依照中國有關法律規(guī)律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官司員和其他人員的所得;

(9)協(xié)議免稅所得。中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(10)其他所得。經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。

二、暫免征個人所得稅的項目

(1)獎金。個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金;

(2)手續(xù)費。個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)費，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費;

(3)轉讓房產(chǎn)所得。個人轉讓自用達5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得;

(4)延期離退休工薪所得。達到離、退休年齡，但因工作需要，適當延長離退休年齡的高級專家，其在延長離退休期間的工資、薪金所得，視同離、退休工資免征個人所得稅。

三、補貼等非工薪所得免稅項目

(1)獨生子女補貼;

(2)托兒補助費;

(3)差旅費津貼、誤餐補助;

(4)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食品補貼。

四、其他免稅項目

(1)股息、紅利收入征免稅。

對個人從基層供銷社、**信用社取得的股息、紅利收入，是否征收個人所得稅，由各省級人民政府確定，報財政部、國家稅務總局備案。

(2)見義勇為獎免稅。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府或縣以上政府主管部門批準成立的見義勇為基金會或者類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務機關批準，免征個人所得稅。

(3)青苗補償費免稅。對于在征用土地過程中，單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免征個人所得稅。

(4)個人股本免稅。股份制企業(yè)用資本公積金轉增個人股本，不屬于股息、紅利所得，不征收個人所得稅。

(5)福利和體育彩票獎金免稅。個人購買社會福利有獎募捐彩票和體育彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，免征個人所得稅。超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

(6)轉讓股票所得免稅。對個人轉讓上市公司股票的所得，暫免征個人所得稅。

(7)國債利息和買賣股票價差收入免稅。對個人投資者從證券投資基金分配中獲得的國債利息、買賣股票價差收入，暫不征收個人所得稅。

(8)差價收入免稅。對個人投資者從買賣證券投資基金單位獲得的差價收入，暫不征收個人所得稅。

(9)股權式獎勵免稅?？蒲袡C構和高等學校轉化科技成果以股份或出資比例等股權形式，給予科技人員個人的獎勵，經(jīng)主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅。

(10)公積金和保險金免稅。企業(yè)和個人按規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金，免征個人所得稅和利息所得稅。

(11)股權資產(chǎn)緩稅。對職工個人以股份制形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征個人所得稅。

(11)安置收入免稅。國有企業(yè)職工因企業(yè)破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。

(13)補償收入免稅。國有企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同，取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資3倍數(shù)額內的，免征個人所得稅。具體免征標準，由省級地稅局確定。

(14)失業(yè)保險金免稅。具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員，領取的失業(yè)保險金，免征個人所得稅。

(15)無賠款優(yōu)待收入免稅。對于個人自己繳納有關商業(yè)保險費而取得的無賠款優(yōu)待收入(保險費全部返還個人的保險除外)，不作為個人應稅所得，不征收個人所得稅。

(16)扣繳利息稅手續(xù)費免稅。儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費所得，免征個人所得稅。

(17)科技創(chuàng)新獎勵免稅。對在教育部和香港凱旋基金會主辦的“明天小小科學家”活動中，學生個人取得的科技創(chuàng)新獎金，免征個人所得稅。

(18)個人申購和贖回基金單位的差價收入免稅。對個人投資者申購和贖回開放式證券投資基金單位取得的差價收入，暫不征收個人所得稅。

(19)基金分配收入免稅。對投資者(包括個人和機構投資者)從開放式證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅。

(20)高等學校教師獎金免稅。對教育部組織評選頒發(fā)的第一屆高等學校教學名師每人2萬元的獎金，免征個人所得稅。

五、外籍人員免稅項目

1.外籍個人的下列所得項目，免征個人所得稅：

(1)生活費用。外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費;

(2)出差補貼。外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼;

(3)其他費用。外籍個人取得的探親費、語言培訓費、子女教育費等，經(jīng)審核批準為合理的部分;

(4)股息紅利所得。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

2.外籍專家工資、薪金所得免稅項目。

(1)根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往中國工作的外國專家;

(2)聯(lián)合國組織直接派往中國工作的專家;

(3)為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家;

(4)援助國派往中國專為該國無償援助項目工作的專家;

(5)根據(jù)兩國政府簽訂的文化交流項目來華2年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的;

(6)根據(jù)中國大專院校國際交流項目來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國負擔的;

(7)通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國機構負擔的。

3.外籍個人探親費免稅。對外籍個人取得的探親費，每年探親不超過2次和支付的標準合理的部分，免征個人所得稅。

個人如何合理規(guī)避個人所得稅?

1.選擇可以避稅的個人理財產(chǎn)品：比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等。

2.利用暫時免征稅收優(yōu)惠避稅：比如可利用個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入。

3.利用捐贈進行稅前抵減。

4.利用年終獎實現(xiàn)避稅。

企業(yè)怎么合理規(guī)避個人所得稅?

1.企業(yè)提高職工公共福利支出：比如為員工提供餐補、交通補貼等;

2.利用公積金避稅：住房公積金是不用納稅的，所以，巧用公積金避稅是合理可行的。

3.利用通訊、差旅費等發(fā)票避稅

4.利用稅收優(yōu)惠政策避稅。