為降低納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，我局電子稅務(wù)局將不定期推送發(fā)票疑點(diǎn)信息，由納稅人配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展自行判斷應(yīng)對(duì)反饋（企業(yè)所得稅稅前扣除憑證風(fēng)險(xiǎn)提示反饋“按戶管”或“跟票管”）?，F(xiàn)發(fā)布納稅人端電子稅務(wù)局操作指南，供納稅人參考使用。

一、在哪查看辦理？

路徑一

　　納稅人登錄廈門市電子稅務(wù)局后，在【我的待辦】會(huì)看到企業(yè)所得稅稅前扣除相關(guān)的待辦事項(xiàng)，點(diǎn)擊“辦理”。如圖所示：

路徑二

　　如果未在首頁(yè)【我的待辦】中看到相關(guān)信息（如納稅人之前點(diǎn)擊過(guò)但未處理完畢），可在電子稅務(wù)局--互動(dòng)中心--在線交互--企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋中繼續(xù)辦理，如圖所示：

二、如何應(yīng)對(duì)處理

01、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋（“跟票管”）

　　1、“跟票管”推送的疑點(diǎn)涉及具體發(fā)票的明細(xì)信息，需逐張核查并進(jìn)行發(fā)票明細(xì)錄入。

　　在發(fā)票明細(xì)錄入界面，拉動(dòng)右側(cè)進(jìn)度條，可看到需錄入的明細(xì)內(nèi)容，包括發(fā)票問(wèn)題情況、企業(yè)所得稅補(bǔ)稅及調(diào)整情況、發(fā)票稅前扣除情況、應(yīng)開(kāi)票方信息等內(nèi)容。

　　填寫提醒：帶紅色*號(hào)的為必錄項(xiàng)，其他項(xiàng)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況按需填寫。

　　2、錄入完畢點(diǎn)擊“確定”。

　　3、全部發(fā)票明細(xì)均錄入完畢后，點(diǎn)擊“發(fā)票匯總確認(rèn)”，進(jìn)入發(fā)票匯總確認(rèn)界面，如圖所示。該界面信息為發(fā)票明細(xì)錄入情況的匯總，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”即可提交反饋成功！

02、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋（“按戶管”）

　　1、“按戶管”推送的疑點(diǎn)不涉及具體發(fā)票的明細(xì)信息，如示例中的“企業(yè)開(kāi)具發(fā)票收入大于所得稅申報(bào)收入”異常項(xiàng)目，納稅人在自查核實(shí)后錄入反饋結(jié)果，如圖：

　　2、點(diǎn)擊“異常項(xiàng)目匯總確認(rèn)”進(jìn)一步填寫明細(xì)，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”即可提交反饋成功！

溫馨提醒

　　請(qǐng)納稅人熟悉《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）等企業(yè)所得稅稅前扣除政策文件，提升取得發(fā)票過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和能力，有效降低企業(yè)所得稅稅前扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。