這節(jié)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠。

在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓公式為：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不準(zhǔn)計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈值，即該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減去資產(chǎn)使用期間按規(guī)定計算的攤銷扣除后的余額。

相關(guān)稅費(fèi)是指在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

享受此減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)核算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并能合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。如未單獨(dú)核算的，則不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。