很多人以為，企業(yè)所得稅稅前扣除，必須要有發(fā)票才行。其實，實際上并不是如此，有很多支出不需要發(fā)票一樣可以實現(xiàn)稅前扣除。在這里我們羅列一些常見的情形，供大家參考：

一、支出費用不超500元，且符合相關(guān)條件和規(guī)定。

依據(jù)國稅總局公告2018年28號，對方依法無需辦理稅務(wù)登記的單位，或從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，可以憑代開的發(fā)票或符合條件的收款憑證進行稅前扣除。

其中，依據(jù)稅務(wù)登記管理辦法，依法無需辦理稅務(wù)登記的單位包括：國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販。

小額零星業(yè)務(wù)的判定標準為：個人從事應(yīng)稅項目銷售額不超過增值稅起征點。依據(jù)財稅[2016]36號文，個人增值稅起征點：按期納稅（辦理了稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記）的為每月5000-20000（含本數(shù)），按次納稅（未辦理稅務(wù)登記）的為每次（日）300-500元（含本數(shù)）。

一般而言，各地都是取上限規(guī)定各地的起征點，即按期納稅的起征點為2000，按次納稅的起征點為500。這也是，支出不超500元可以用收據(jù)稅前扣除的數(shù)額來源。

收款憑證需要滿足的條件為：收款憑證需要寫有收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息。

需要說明的是：如果對方已經(jīng)辦理的稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，那么即便金額在500以下，也需要取得發(fā)票才能稅前扣除。

企業(yè)稅 企業(yè)稅率 企業(yè)所得稅

具體情況，我們可以給大家舉幾個例子：

1、在街邊小攤販老王那里買了200塊錢水果，這種就不需要發(fā)票，可以憑符合條件的收據(jù)入賬并稅前扣除。

2、公司因為要舉辦個重要會議，臨時請了清潔工老王過來打掃了一下衛(wèi)生，支付了400元勞務(wù)費。這種也不需要發(fā)票，但如果是通過家政公司指派的，則需要發(fā)票了。

3、在已辦理了稅務(wù)登記老王的店里，買了300塊錢的辦公用品。這種情況需要發(fā)票，對方已經(jīng)辦理了稅務(wù)登記，即便金額不超500，即便對方可以享受免增值稅優(yōu)惠，也需要發(fā)票才行。

4、在街邊小攤老王那里一天內(nèi)分三次，每次200元，購買水果。因當日累計超過了500元，所以需要憑發(fā)票才行進行稅前扣除。

二、工資薪金，具體包括基本工資、獎金、津貼、補貼等等，只要合理，基本都可以憑借工資表、付款憑證，在稅前進行扣除。不過，需要注意的是，勞務(wù)費支出，需要發(fā)票才能進行稅前扣除。

三、差旅費補助，誤餐補助，福利金、撫恤金、職工困難補助等，都無需發(fā)票就可以稅前扣除。

差旅費,計算器,手寫簽字,商務(wù)簽名

其中，差旅費補助需要有差旅費報銷單等資料，且應(yīng)表明出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等；誤餐補助，需要發(fā)放明細表、付款證明、簽領(lǐng)單等資料；福利金、撫恤金、職工困難補助等需要發(fā)放明細表、付款證明等支出憑證。

四、企業(yè)支出的社會保險費、住房公積金、撥繳的工會經(jīng)費、繳納的殘保金、符合條件的捐贈支出等也都是憑借相關(guān)的專用票據(jù)作為稅前扣除憑證。

五、企業(yè)支付的未履行合同的違約金支出，憑借相關(guān)合同、賠償協(xié)議、收據(jù)或判決書、調(diào)解書、裁定書等可以實現(xiàn)稅前扣除。

六、兩個以上主體共同接受勞務(wù)，即企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，企業(yè)憑發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)，則以分割單作為稅前扣除憑證。

同樣采用分割單可以稅前扣除的，還有企業(yè)租房產(chǎn)生的水費、電費、網(wǎng)費等，出租房采用分攤方式的，企業(yè)可以憑分割單作為稅前扣除憑證。

七、符合條件的資產(chǎn)損失，可憑規(guī)定的資料進行稅前扣除。另外，如果對方已經(jīng)注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等可憑能夠證明業(yè)務(wù)真實性的資料，來進行稅前扣除。

最后，以上內(nèi)容僅供大家學習和參考所用，不作為實際操作依據(jù)。