問(wèn)題1：小規(guī)模免征的增值稅還作為營(yíng)業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅嗎？

回答:

是的。

在含稅銷售價(jià)格不變的情況下，計(jì)算環(huán)節(jié)中減免的增值稅部分，將體現(xiàn)在不含稅銷售收入中，通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

問(wèn)題2：權(quán)益法確認(rèn)的投資收益在填企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，在哪里納稅調(diào)減？

回答:

A201010《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》第3行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”中， 在計(jì)算預(yù)繳應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)減收入。

問(wèn)題3：年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)，賬戶管理費(fèi)，應(yīng)該填在期間費(fèi)用明細(xì)表里哪個(gè)項(xiàng)目下？財(cái)務(wù)費(fèi)用列對(duì)應(yīng)的傭金和手續(xù)費(fèi)，還是財(cái)務(wù)費(fèi)用列對(duì)應(yīng)的第25行其他？

回答:

銀行賬戶管理費(fèi)填寫(xiě)在A104000表第25行“其他”，轉(zhuǎn)賬匯款手續(xù)費(fèi)填寫(xiě)在A104000表第6行“傭金和手續(xù)費(fèi)”。

問(wèn)題4：企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬實(shí)發(fā)數(shù)有時(shí)間期限嗎？

回答:

理論上按照2021年自然月1-12月工資數(shù)填寫(xiě)，如果存在沒(méi)有實(shí)際發(fā)放的，則按匯算清繳之前實(shí)際發(fā)放的部分為準(zhǔn)。

問(wèn)題5：為研發(fā)產(chǎn)生的差旅費(fèi)、招待費(fèi)還有辦公等相關(guān)費(fèi)用是計(jì)入科研費(fèi)用、還是管理費(fèi)用還是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里？

回答:

招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，與研發(fā)項(xiàng)目直接相關(guān)的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)可以資本化，先計(jì)入研發(fā)支出 - 資本化支出。

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