新手會計任職“首撞”企業(yè)所得稅季報，一聽季報，立馬就“慫”了。生怕報錯了，給企業(yè)多交稅，今天悅報銷小編給大家介紹一些關(guān)于企業(yè)所得稅不得不知道的知識，實操技巧請收好！

企業(yè)所得稅包含增值稅嗎

所得稅申報表收入總額是不含增值稅的，因為增值稅在會計處理的時候是單列的，是不包含在公司的收入內(nèi)的，一般進(jìn)項稅通過借方應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅處理，銷項稅額則通過應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項稅，而所繳納的增值稅則是兩者之間的差額。

其實增值稅只是對企業(yè)增值的部分征收稅收，不牽涉到企業(yè)的損益，所以在繳納所得稅的時候要知道增值稅是不包含在計算所得稅的所得額內(nèi)的。

企業(yè)所得稅申報的收入總額如何填寫?

所得稅收入總額就是你們所開增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的不含稅的總額。

具體計算是：

應(yīng)交所得稅=(不含稅的增票+普票總收入)*稅局定的所得率*25%

注明：所得率由稅務(wù)機(jī)關(guān)來定，各個企業(yè)有所不同。

最后，應(yīng)交所得稅的多與少,不能扣除成本費用，而是根據(jù)你的總收入來定的。

企業(yè)所得稅季度申報表怎么填寫?

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表一般是在當(dāng)?shù)氐氖』蚴卸悇?wù)局網(wǎng)站上的納稅申欄目中填報。具體填寫參考稅局的詳細(xì)說明填寫即可。

財務(wù)軟件已經(jīng)走進(jìn)了智能化時代，企業(yè)所得稅申報表已經(jīng)可以自動填寫，自動生成報表，并且準(zhǔn)確率高，如果有問題的話，還可以一鍵追溯，方便問題查找。

企業(yè)所得稅多交怎么處理？

1、金額較大，建議退稅

退稅一般是在年報完成以后。需要做申請，出具當(dāng)年財務(wù)報表、所得稅年報表、稅單復(fù)印件。

審批后：

借：所得稅（負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)交稅金-所得稅（負(fù)數(shù)）。

退回后：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-所得稅。

如果不退稅，而是抵下年度應(yīng)繳所得稅的話，也需要和稅局商量好。在抵完之前就不用做憑證了。

2、企業(yè)所得稅匯算清繳后，如何辦理退稅？

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證。到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》，如實填寫后報送到主管稅務(wù)機(jī)受理審批

寫明是由于技術(shù)性差錯造成的誤收退稅；征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，均由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

由納稅人填報“退稅申請書(或退稅申報表)”，報基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實后上報縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫；對于不需要納稅人提出退稅申請的，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報表、稅務(wù)處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等)，直接報縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1100601.html

企業(yè)所得稅多交怎么處理，企業(yè)所得稅多交了不用害怕，按照稅務(wù)局退稅流程辦理相關(guān)退稅手續(xù)即可。