最近，印心的后臺收到了這樣的提問：在《企業(yè)所得稅實施條例》中，第四十九條規(guī)定了公司之間發(fā)生的費用，如果屬于以下幾種費用，那么就不能在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費、非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息。

上述規(guī)定中的企業(yè)關系既包括關聯(lián)方企業(yè)也包括非關聯(lián)方企業(yè)，那么這是否意味著集團企業(yè)總部向其子公司分攤收取的管理費以及企業(yè)集團內部核心企業(yè)向緊密型聯(lián)合企業(yè)、半緊密型聯(lián)合企業(yè)、松散型協(xié)作企業(yè)收取的管理費用，是不是也不能在上繳管理費用的公司中作為費用列支呢？

想要回答這一問題，我們可以查看《關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》中的相關規(guī)定：

1. 子公司從母公司獲得的各種服務費用，在確定服務價格時，應該按照獨立企業(yè)之間公平交易的原則來確定價格，并在進行稅務處理作為企業(yè)正常的勞務費用來進行。在收取價款時，母子公司如果沒有按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來進行，那么稅務機關有權對其進行調整。
2. 母公司在向子公司提供服務時，雙方應簽訂服務合同或者協(xié)議，并將服務費作為營業(yè)收入申報納稅，子公司則應該將其作為成本費用在稅前扣除。
3. 向多個子公司提供同類服務的母公司，收到的服務費可以采取分項簽訂合同或者協(xié)議的方法來進行收?。徊扇》謹倕f(xié)議方式進行收取的母公司，應該在服務費實際費用的基礎上再附加一定比例的利潤作為向子公司收取的總服務費，并按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中的相關規(guī)定進行合理分攤。
4. 以管理形式向子公司收取費用，也就是子公司支付的管理費，母公司是不可以將其稅前扣除的。
5. 如果子公司向母公司支付的費用，不能向稅務機關提供先關材料，那么服務費也不能稅前扣除。

因此，母子公司之間因提供服務發(fā)生的費用，是否能夠稅前扣除的條件主要有以上幾種情況。如果想要了解更多財稅工作細節(jié)和資訊，歡迎關注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！