【導(dǎo)讀】：企業(yè)所得稅是有所得的企業(yè)會計期末都需要計提和交納的一種稅金，企業(yè)所得稅每個大部分都是每個季度進行申報預(yù)繳，年度終了的時候進行匯算清交，多退少補。那么匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅如何賬務(wù)處理呢？

匯算清繳補交的企業(yè)所得稅如何賬務(wù)處理

答：年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類)

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

什么是匯算清交？

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實行多退少補。

以上詳細介紹了匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅如何賬務(wù)處理，也介紹了什么是匯算清交。作為一名企業(yè)的會計人員，特別是主管稅務(wù)的會計人員，一定要非常清楚企業(yè)所得稅請匯算清繳的時候補交的所得稅應(yīng)該如何處理。如果你閱讀了本文內(nèi)容，不是很明白，我咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。