當(dāng)期所得稅費用的會計處理

1、季度預(yù)繳時計提繳納

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時補繳的

根據(jù)企業(yè)所得稅年度匯算清繳在會計年報審計前后完成，需要區(qū)分兩種情況來處理：

• 所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

• 所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、匯算清繳時發(fā)現(xiàn)多預(yù)繳的

根據(jù)企業(yè)所得稅年度匯算清繳在會計年報審計前后完成，也需要區(qū)分兩種情況來處理

• 所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的

借：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

貸：所得稅費用

收到退稅款時

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

• 所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的

借：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

收到退稅款時

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

以上一般企業(yè)的會計處理，對于執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)來說，沒有“以前年度損益調(diào)整”科目，直接通過“所得稅費用”科目進行處理。

以上是老顧個人意見，僅供參考。