概述

　　您知道發(fā)票出現(xiàn)了問(wèn)題，如何作廢嗎?小編經(jīng)過(guò)總結(jié)，與您一起分享學(xué)習(xí)……

內(nèi)容

自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢條件

開(kāi)票方在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形：

1. 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月。

2. 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬。

3. 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

注意：

作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（含未打印的專(zhuān)用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）

代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢條件

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票遇到銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓及其他發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情況下，需要作廢代開(kāi)的增值稅發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行作廢；

作廢代開(kāi)發(fā)票需要提供已開(kāi)具發(fā)票各聯(lián)次、作廢原因的書(shū)面證明材料（并加蓋公章），稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作廢并收回已開(kāi)具發(fā)票，需要退回已征收稅款的，啟動(dòng)退稅基本流程。

注意：

在未收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，一律不得作廢已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。

以下兩種發(fā)票無(wú)法作廢：

1.增值稅電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。納稅人開(kāi)具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票。2.成品油專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。開(kāi)具成品油專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤以及銷(xiāo)售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專(zhuān)用發(fā)票。

總結(jié)

現(xiàn)在您明白了嗎？發(fā)票作廢需要按以上流程在防偽稅控系統(tǒng)中逐步操作，發(fā)票開(kāi)具這件事上定要謹(jǐn)慎細(xì)微，遵照法則。（中稅答疑）