（日本東京街頭。圖/人民視覺）

日本的共同富裕之道

文/邢予青

發(fā)于2021.9.20總第1013期《中國新聞周刊》

日本從“二戰(zhàn)”的廢墟上爬起，用40年的時間就躋身發(fā)達(dá)國家行列。日本的這一段歷史，曾被譽為“二戰(zhàn)”后的東亞經(jīng)濟奇跡。無論是在經(jīng)濟高速增長的時代，在20世紀(jì)80年代的泡沫時代，還是在“失去20年”的后泡沫時期，日本經(jīng)濟增長在帶來了繁榮和富裕的同時，并沒衍生出巨大的貧富差距。

在泡沫經(jīng)濟時代，日本曾經(jīng)號稱是擁有1億中產(chǎn)階級的社會；在后泡沫時代的今天，依然有超過60％的日本人，認(rèn)為自己屬于中產(chǎn)階級。

日本能夠在利用市場經(jīng)濟實現(xiàn)高速經(jīng)濟增長的同時，實現(xiàn)全社會共同富裕，關(guān)鍵性因素是以稅收為基礎(chǔ)的二次分配制度。日本完善和有效的稅收制度，成功地把高收入職業(yè)群體的工資收入和富人群體的資本收入，向低工資收入群體和不擁有資本群體轉(zhuǎn)移，從而有效地壓平了收入差距的曲線。

貧富差距不斷擴大，是目前發(fā)展中國家和發(fā)達(dá)國家都面臨的挑戰(zhàn)。中國在實現(xiàn)了讓一部分人先富起來的目標(biāo)后，也面臨著如何實現(xiàn)共同富裕的問題。日本利用完善的收入和財產(chǎn)稅收制度，有效的轉(zhuǎn)移支付制度，以及全民醫(yī)療和養(yǎng)老保險制度等，實現(xiàn)了全社會的共同富裕，避免了在經(jīng)濟高速增長過程中出現(xiàn)巨大的貧富差距。日本的經(jīng)驗非常值得也創(chuàng)造了東亞經(jīng)濟奇跡的中國借鑒。

完善的收入和財富稅收制度

促成有效的再分配

日本個人收入所得稅稅率從5％開始，逐漸升高到45％。年收入在195萬日元（約合11.7萬元人民幣）以下，稅率是5％，年收入超過4000萬日元（約合240萬元人民幣）的部分，則需要繳納45％的個人所得稅。

除工資收入外，個人擁有的財富之間的差距，是目前造成世界范圍內(nèi)收入差距的主要原因。法國經(jīng)濟學(xué)家托馬斯·皮凱蒂所著的《21世紀(jì)資本論》論述的一個主要觀點是：資本的收益率超過了GDP和工資的增長率。

針對富裕階層的各類資產(chǎn)，日本建立了完善的稅收制度。日本政府對股市投資的資本利得、銀行存款利息、各種債券的收益等等，征收20％的稅。日本地方政府對土地和房產(chǎn)征收1.4％的房地產(chǎn)稅。目前，日本企業(yè)的所得稅是30％。遺產(chǎn)稅是日本消滅富人群體的一把利器，其稅率高達(dá)55％，免稅額僅有4200萬日元（約合252萬元人民幣）。外國人如在日本居住超過7年以上，他們在日本以外繼承的財產(chǎn)，也要被日本征收遺產(chǎn)稅，有評論認(rèn)為，這是日本無法吸引海外高端金融人才的原因之一。遺產(chǎn)稅的征收，讓日本的富裕家庭基本上經(jīng)過三代，就蛻變成普通人家。為了防止富人把財產(chǎn)分散，從而逃避遺產(chǎn)稅，日本還征收贈與稅。富人把財富贈送給子女、親戚和朋友時，如果贈與額超過200萬日元/年，就要繳納稅率為10％的贈與稅；超過3000萬日元/年則要繳納稅率為50％的贈與稅。

日本前首相鳩山由紀(jì)夫的母親，是世界最大輪胎公司——石橋輪胎的大股東。為了支持兒子競選首相，她給了鳩山由紀(jì)夫6億日元。鳩山為了逃稅，偽造了一長串捐款人的名單， 這些人或者不存在，或者已經(jīng)死了。后來東窗事發(fā)，這件事成了丑聞。鳩山的母親只好補交了贈與稅。

基尼系數(shù)是衡量一個國家收入差距的通用指標(biāo)。2017年日本家庭收入的基尼系數(shù)是0.3712，日本的貧富差距并不大。把以初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)和以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)進行比較，就可以看出一個國家的稅收和再分配機制是否可以有效地平抑收入差距。日本負(fù)責(zé)社會福利的厚生省，每三年作一次家庭收入分配調(diào)查，分別計算初次收入和再分配收入的基尼系數(shù)。2017年的調(diào)查顯示，以家庭初次收入（包括工資收入和各種財產(chǎn)性收入）計算的基尼系數(shù)為0.5594，經(jīng)過稅收調(diào)整和轉(zhuǎn)移支付后的家庭收入基尼系數(shù)則為0.3712，比初次收入的基尼系數(shù)下降了1/3，說明稅收和轉(zhuǎn)移支付政策有效地降低了家庭收入不平等。

從歷史角度看，日本的稅收和再分配機制，在抑制家庭收入不平等方面非常有效。上圖顯示了1981年~2017年以初次分配和以再分配為基礎(chǔ)的兩個基尼系數(shù)的變化曲線。從圖中可以清楚地看到，以稅收為基礎(chǔ)的收入再分配機制，讓日本的基尼系數(shù)實現(xiàn)了扁平化。1981年以家庭初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)為0.3491，而以再分配為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)是0.3143，兩者的差距并不大。隨著日本經(jīng)濟的發(fā)展，家庭初次收入的差距不斷擴大，以初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)在2014年達(dá)到0.5704的高點，比1981年初次收入基尼系數(shù)上升了63％。但2014年以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)是0.3759，僅比1981年以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)上升了20％。

盡管有稅收的調(diào)節(jié)，日本再分配收入的基尼系數(shù)在2005年之前，也是處于不斷上漲的趨勢，并在這一年達(dá)到0.3873的高點。但是，此后再分配收入的基尼系數(shù)開始下降。2017年再分配收入的基尼系數(shù)，比2005年降低了4.2％。導(dǎo)致再分配基尼系數(shù)從2005年高點開始下降的原因主要有三點：（1）日本政府提高了個人養(yǎng)老金的繳納比例，從1997年占工資的8.67％漲到2020年的9.15％；（2）民主黨在2008年上臺后，實施了對未成年子女每月2萬日元/人的現(xiàn)金補貼；（3）對年收入1000萬日元以上的家庭稅收抵扣的減少。在日本，年收入1000萬日元以上的家庭，屬于高收入階層。這個階層總是調(diào)高稅收的對象。

政府向高收入和擁有財產(chǎn)的富人群體收了稅，就有責(zé)任和義務(wù)以低成本和有效的方法，對低收入家庭進行直接和間接的收入補貼，這樣才可以實現(xiàn)再分配的目的。日本政府對于低收入家庭的轉(zhuǎn)移支付包括最低生活補貼、住房補貼、醫(yī)療補貼和教育補貼等。日本厚生省每年公布各個地區(qū)的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)不到這個標(biāo)準(zhǔn)的家庭可以獲得政府的直接現(xiàn)金補貼。例如，今年東京地區(qū)一對夫婦帶一個孩子的三口之家的最低生活費標(biāo)準(zhǔn)是每月23萬日元（約合1.38萬元人民幣）。如果這樣的三口之家的月收入達(dá)不到這個標(biāo)準(zhǔn)，政府就會提供現(xiàn)金補貼。此外，低收入家庭還可以獲得教育補貼。我的孩子所上的公立中學(xué)，每年的餐費、書本費和其他雜費大約在15萬日元。如果一個四口之家的年收入不到500萬日元，學(xué)校就會免除來自這個家庭的學(xué)生的費用。

（日本工薪階層的工資基本是以年功序列為基礎(chǔ)，即工資隨著年齡增長，年齡越大工資越高。圖/視覺中國）

社會保障和初次分配均注重公平

除了各種稅收之外，社會保險費也是日本政府調(diào)節(jié)收入的一個重要組成部分。日本實行的是全民醫(yī)保和全民養(yǎng)老保險制度，這個制度包括所有日本人以及合法長期居住在日本的外國人。社會保險費是按照工資收入比列來繳納的。目前醫(yī)療保險費是工資的4.92％；養(yǎng)老保險費是工資的9.15％。工資高的人多繳，工資低的人少繳。但是，所有參加社會保險的人，享受的醫(yī)療服務(wù)是一樣的。不存在因為繳費不同，會獲得不同的醫(yī)療服務(wù)；也不存在與個人繳納費用關(guān)聯(lián)的個人醫(yī)療或者養(yǎng)老賬戶。

在日本領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡是65歲。養(yǎng)老金中與實際繳納金額掛鉤的那部分非常少。日本的一個研究機構(gòu)曾經(jīng)做過一個比較：假設(shè)一個家庭只有一個人工作，另一個家庭夫婦都工作，每個工作的人，月薪都一樣，這兩個家庭工作的人都在工作了40年后退休。結(jié)果，夫婦都工作的家庭繳納的養(yǎng)老保險金是只有一個人工作的家庭的兩倍，但是當(dāng)他們開始領(lǐng)養(yǎng)老金時，夫婦都工作的家庭每月領(lǐng)到的全部養(yǎng)老金，僅比只有一個人工作的家庭多3萬日元。

日本的醫(yī)療、養(yǎng)老等社會福利的設(shè)計，是以每個人應(yīng)該享受的各種福利來制定的，而不是根據(jù)每個人繳納的社會保險金多少來定義的。在這種制度下，社會保險費實際也是一種稅收，因為享受同樣社會福利的高收入和富裕群體，需要繳納更多的社會保險費。這些群體多繳納的社會保險費，是對享受同樣福利的低收入群體的一種補貼。

盡管日本的個人所得稅最高一檔是45％，日本累進個人所得稅的設(shè)計，大大減輕了中產(chǎn)階級的稅負(fù)。根據(jù)日本個人所得稅制度，年收入低于900萬日元的最高稅率是23％，但個人所得稅的稅前抵扣制度，保證了年收入不超過1000萬日元（約合60萬元人民幣）的家庭實際稅負(fù)很低。這些稅前扣除包括：1）繳納的社會保險費；2）妻子/丈夫的年收入不超過110萬日元（約合6.6萬元人民幣）時，可以享受的38萬日元的扣除；3）除妻子/丈夫之外，每個被撫養(yǎng)的家庭成員可享受38萬日元扣除；4）房屋保險、商業(yè)醫(yī)療保險、生命保險等保險費也可以扣除。

日本稅收和再分配制度對縮小整個社會收入差距的有效性，在一定程度上依賴于并不是非?？鋸埖某醮渭彝ナ杖氩罹??！?1世紀(jì)資本論》中指出，美國的超級管理者（super-manager）占美國頂端0.1％收入群體的60％~70％，這些年入百萬甚至千萬美元的超級管理者群體的出現(xiàn)，是美國收入差距擴大的主要原因。然而，在世界第三大經(jīng)濟體、擁有1.25億人口的日本，超級管理者是一個非常稀少的群體，日本的超級管理者的年收入與美國的同行相比，也是小巫見大巫。在日本，年收入超過1億日元（約合600萬元人民幣）的人鳳毛麟角。

索尼公司總裁吉田憲一郎是目前日本收入最高的社長，他一年的收入約為12.5億日元（約合7500萬元人民幣）。日本年收入超過一億日元的社長和公司高管只有540人左右。日本影星、歌星和各類藝人的收入，不僅無法和美國好萊塢明星相比，與中國影視明星和歌星相比也相形見絀。當(dāng)紅影星綾瀨遙目前是日本各類藝人中收入最高的，她一年包括廣告在內(nèi)的所有收入大約是6.5億日元（約合3900萬元人民幣）。

日本是一個崇尚公平的社會。這種公平的理念傾向于收入平均化，很難接受由個人能力的差別而造成的人與人之間的巨大收入差距。整個社會對于收入公平的要求，約束了日本企業(yè)高管和影視明星的收入。在日本“有錢人”是一個貶義詞。2018年，日本經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)省拒絕了“產(chǎn)業(yè)革新投資機構(gòu)”管理層每人超過1億日元年薪的要求，要求他們把年薪削減到5500萬日元?！爱a(chǎn)業(yè)革新投資機構(gòu)”是一家管理日本政府設(shè)立的2萬億日元投資的風(fēng)投機構(gòu)。經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)省提出降薪的原因很簡單：工資太高納稅人無法接受。結(jié)果“產(chǎn)業(yè)革新投資機構(gòu)”整個管理團隊全部辭職了。

（2020年9月8日，東京列車上的老年乘客。圖/人民視覺）

年功序列工資制降低行業(yè)收入差距

日本企業(yè)、政府和大學(xué)實施的年功序列工資制度，也起到了限制初次收入差距的作用。目前，日本工薪階層的工資基本是以年功序列為基礎(chǔ)的。即工資隨著年齡增長，年齡越大工資越高。年功序列為基礎(chǔ)的工資制度導(dǎo)致了兩個結(jié)果，一是同一個年齡段但在不同行業(yè)就業(yè)的人的工資差距不大。一個典型的例子是，日本大學(xué)教授的工資不會因為教授的專業(yè)不同而有差別。文理學(xué)院教授的工資與工程學(xué)院或者商學(xué)院的教授的工資都一樣。只要年齡一樣，職稱一樣，在同一校園里的教授的工資都一樣。

另一個結(jié)果是，大學(xué)以上的學(xué)歷，無論是碩士、MBA還是博士，在企業(yè)或者政府部門，不會有任何高學(xué)位導(dǎo)致的工資溢價，甚至?xí)霈F(xiàn)擁有博士學(xué)位的職員，比同一部門只擁有本科學(xué)位的同齡職員的工資低的現(xiàn)象。因為大學(xué)畢業(yè)后就進入公司工作的職員的工資，每年按照工齡增加的幅度，要超過博士生就業(yè)時按照學(xué)習(xí)年限獲得的工資增長。

日本公務(wù)員的工資，基本向中小企業(yè)平均工資看齊。日本管理公務(wù)員的人事院，每年對中小企業(yè)的平均工資和獎金做調(diào)查，參照中小企業(yè)工資水平和獎金發(fā)放規(guī)模，來決定公務(wù)員的工資調(diào)整和獎金發(fā)放規(guī)模。日本人事院的最新調(diào)查顯示，日本公務(wù)員月平均工資，比中小企業(yè)的月平均工資高出大約500日元（約合30元人民幣），因此認(rèn)為今年沒有調(diào)整公務(wù)員工資的必要。這種制度約束了日本公務(wù)員工資的上漲，也避免了納稅人對近水樓臺先得月的抱怨。

日本工薪階層的工資，還包括各種各樣按照生活需要的補貼。這些補貼包括交通補貼、子女補貼、不工作的妻子/丈夫的補貼、房租補貼等等，與中國改革開放前的國有企業(yè)工資結(jié)構(gòu)非常類似。這些補貼有利于結(jié)婚和有孩子的家庭，也在一定程度上減弱了單身和有家庭的雇員之間的人均收入的差距。我第一次在日本領(lǐng)到工資時，看著長長的工資條有又回到國企的感覺。

（作者為日本國立政策研究大學(xué)院大學(xué)經(jīng)濟學(xué)教授）