對于企業(yè)所得稅重點檢查的主要是以下部分：

收入部分

1、企業(yè)所得的各類收入是否按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入。

2、是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤（利用“其他應(yīng)付款”、“遞延收入”、“預(yù)提費用”等科目）。

3、取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應(yīng)納稅所得額。

4、是否存在視同銷售行為未做納稅調(diào)整。

5、是否存在稅收減免、政府獎勵未按照規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

6、是否存在接受捐款的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。

7、是否存在未將取得的應(yīng)稅投資收益計入應(yīng)納稅所得額。

8、是否存在未將取得的應(yīng)稅投資收益計入應(yīng)納稅所得額（企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補繳企業(yè)所得稅；企業(yè)從境外被投資企業(yè)所得稅是否并入當期應(yīng)納稅所得稅計稅。）

9、企業(yè)資產(chǎn)評估是否計入應(yīng)納稅所得稅額。

10、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應(yīng)納稅所得額。

成本費用部分

1、利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

2、是否不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證列支費用。

3、是否存在不予列支的“返利”行為（如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報銷進行貨幣形式的返利并在成本中列支等）。

4、是否存在不予列支的應(yīng)由其他納稅人負擔的費用。

5、是否存在將資本性支出一次計入成本費用（在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在管理費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整）。

6、企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支付是否符合稅法規(guī)定（如工資薪金范圍是否符合規(guī)定、是否在申報扣除年度實際發(fā)放）。

7、是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準。

8、是否存在超標準列支業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

9、是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金。

10、是否擅自改變成本計價方式，調(diào)節(jié)利潤。

11、是否存在未按照規(guī)定年限計提折舊（隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；不按稅法規(guī)折舊方法計提折舊等）。

12、是否存擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，違法加計扣除等問題。

13、是否存在在扣除不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備金等支出。

14、是否篡改稅前扣除利息不合規(guī)的問題（從非金融機構(gòu)借錢利息支出超過按照金融機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整；是否存在應(yīng)予資本化的利息支出；關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定）。

15、是否存在資產(chǎn)損失處理不合規(guī)的問題（已做損失處理的資產(chǎn)部分或全部收回的，未做納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑醋黾{稅調(diào)整）。

16、手續(xù)費及傭金支出扣除是否符合規(guī)定（是否將回扣、提成、返利、進場費等計入手續(xù)費及傭金支出；收取對象是否具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)及個人；稅前扣除比例是否超過稅法規(guī)定）。

17、是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調(diào)整。

18、子公司向母公司支付的管理性的服務(wù)費是否符合規(guī)定（是否以合同形式明確了服務(wù)內(nèi)容收費標準及金額；母公司是否提供了相關(guān)服務(wù)、子公司是否實際支付費用）。

19、是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未做納稅調(diào)整。

20、是否按照國家規(guī)定提取用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)的專項資金（專項資金改變用途后，是否進行納稅調(diào)整）。

其他事項

一、關(guān)聯(lián)交易（是否存在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)來往，不按照獨立交易原則收取或支付價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅的情況）。

二、預(yù)提所得稅（境內(nèi)企業(yè)向境外股東分配股東利潤，是否按照規(guī)定代扣代繳預(yù)提所得稅）。

以上就是關(guān)于企業(yè)稅務(wù)風險檢查的企業(yè)所得稅部分，另外有真實業(yè)務(wù)但是面臨高稅負的朋友，可以嘗試以下幾種方式來有效減少稅負壓力。

1、自然人委托代征

個人為公司提供服務(wù)，個人不愿意成立公司企業(yè)，主要是高收入的自然人人群，其實很多人是很抗拒去代開的！個人所得稅太高了，受票方公司還要代扣代繳，不少個人已經(jīng)去稅務(wù)部門代開過，由于未辦理稅務(wù)登記，因此個人提供增值稅的應(yīng)稅服務(wù)以應(yīng)稅勞務(wù)需要按次確定增值稅的起征點；需要繳納增值稅以及附加、個人所得稅（按照勞務(wù)報酬所得的稅率是20%，勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十費用后的余額為收入）。

2、個人獨資企業(yè)、個體工商戶核定征收

高利潤低成本的服務(wù)行業(yè)主要的稅負問題在于企業(yè)所得稅上面，沒有足夠的成本進來，賬目利潤虛高，這種情況就可以在有核定征收的地區(qū)，設(shè)立小規(guī)模的個人獨資企業(yè)或者是個體戶，承接缺少成本的服務(wù)業(yè)務(wù)。

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