企業(yè)所得稅申報(bào)表后期更正數(shù)據(jù)差異大，屬于不正常現(xiàn)象，會(huì)被稅務(wù)人員或金稅系統(tǒng)關(guān)注。企業(yè)在對(duì)報(bào)表結(jié)果進(jìn)行更正時(shí)，是需要退稅的，稅務(wù)局嚴(yán)格復(fù)核并按照內(nèi)部規(guī)定的控制程序后，企業(yè)才能申請(qǐng)退稅。

除此之外，企業(yè)在報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，經(jīng)常遇到不知如何填寫本期金額、上期金額、本月金額等問(wèn)題，或者在不同的會(huì)計(jì)制度下，企業(yè)應(yīng)該如何選擇填報(bào)口徑？以及常見(jiàn)的填報(bào)錯(cuò)誤有哪些？想了解的朋友，快來(lái)看看吧！

常見(jiàn)問(wèn)題

問(wèn)：我國(guó)現(xiàn)行的有效會(huì)計(jì)制度有哪些？

答：目前我國(guó)主要執(zhí)行的是三種會(huì)計(jì)制度：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，以及一些針對(duì)特定經(jīng)濟(jì)組織或者特定事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定，例如《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等。

問(wèn)：需要稅務(wù)局重新備案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)應(yīng)該如何操作？

答：企業(yè)可以通過(guò)電子稅務(wù)局自行完成修改，具體操作如下：打開(kāi)電子稅務(wù)局-點(diǎn)擊我要辦稅=綜合信息報(bào)告-制度信息報(bào)告-選擇財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案-在線辦理-填寫完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案-點(diǎn)擊提交。如果重新修改的備案和已經(jīng)備案的會(huì)計(jì)制度有效期重疊，那么企業(yè)需要先到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口修改已經(jīng)備案的會(huì)計(jì)制度有效期，然后再登錄電子稅務(wù)局重新備案。

常見(jiàn)錯(cuò)誤

表間異常：《資產(chǎn)負(fù)債表》-期末余額-短期借款-《資產(chǎn)負(fù)債表》-上年年末余額-短期借款+《資產(chǎn)負(fù)債表》-期末余額-長(zhǎng)期借款-資產(chǎn)負(fù)債表-上年年末余額-長(zhǎng)期借款>0，但《現(xiàn)金流量表》-本期金額-取得借款收到的現(xiàn)金<=0或未填寫。

需要修正的項(xiàng)目是：《現(xiàn)金流量表》-本期金額-取得借款收到的現(xiàn)金。

表內(nèi)異常：分別有資產(chǎn)負(fù)債表所有數(shù)據(jù)全部為0,、利潤(rùn)表所有數(shù)據(jù)全部為0和現(xiàn)金流量表所有數(shù)據(jù)全部為0三種情況。

需要修正的項(xiàng)目是：以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況為準(zhǔn)進(jìn)行填報(bào)。

關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的常見(jiàn)問(wèn)題和錯(cuò)誤，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！