突然接到稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，大致是：企業(yè)在某個(gè)期間內(nèi)，企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致，要求企業(yè)據(jù)實(shí)自查，是否存在少申報(bào)收入的情況，并在規(guī)定的期限內(nèi)提交自查反饋。

很多會(huì)計(jì)第一次接觸到這樣的預(yù)警信息可能會(huì)有點(diǎn)發(fā)慌，其實(shí)大可不必。因?yàn)椋盏竭@樣的信息并不是代表企業(yè)一定有問(wèn)題。通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)出來(lái)問(wèn)題，稅務(wù)局人員找到企業(yè)詢(xún)問(wèn)、核實(shí)情況，很常見(jiàn)。

正常情況下，企業(yè)所得稅收入和增值稅收入是趨同的。但是，由于稅法上有一些特殊的規(guī)定和要求，所以很多時(shí)候，二者可能也會(huì)不一致。

比較常見(jiàn)的有提前開(kāi)票導(dǎo)致的企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致，比如：

小明公司，增值稅一般納稅人，在2022年12月15日銷(xiāo)售了一批貨物給小白公司，價(jià)稅合計(jì)1130萬(wàn)。小明公司在12月15日開(kāi)了專(zhuān)票給小白公司。但是貨物需要運(yùn)輸，直到2023年1月5日，小白公司才收到貨并進(jìn)行了驗(yàn)收入庫(kù)。

如上，小明公司在2022年12月提前開(kāi)票，增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，所以2022年12月確認(rèn)了增值稅收入1000萬(wàn)元。但貨物交付時(shí)間是2023年1月，小明公司無(wú)法在12月確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。

這種差異，屬于納稅義務(wù)時(shí)間導(dǎo)致的，屬于正?，F(xiàn)象，不需要人為調(diào)整。

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一般情況，像委托代銷(xiāo)、租賃服務(wù)、預(yù)收款方式銷(xiāo)售大件貨物、托收承付方式銷(xiāo)售貨物等，都有可能因?yàn)榧{稅時(shí)間不同，造成增值稅收入和企業(yè)所得稅收入上的不一致。另外，企業(yè)在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，金融品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中，也會(huì)發(fā)生增值稅收入大于企業(yè)所得稅收入的情形。除此之外，還可能會(huì)因?yàn)閮r(jià)外費(fèi)用差生企業(yè)所得稅收入和增值稅收入的不一致。

作為企業(yè)遇到這樣的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，處理方式也并不復(fù)雜，找出差異情況，如實(shí)反饋說(shuō)明就行。如果稅務(wù)局對(duì)你的說(shuō)明認(rèn)可，這件事就過(guò)去了。

一般的思路就是，先對(duì)事情本身做一個(gè)簡(jiǎn)單的描述，然后說(shuō)明增值稅收入的確認(rèn)依據(jù)，再說(shuō)明企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)依據(jù)，最后對(duì)差異進(jìn)行說(shuō)明即可。我們順便在這里也給大家整了個(gè)情況說(shuō)明的模板，供大家參考：

值得大家注意的是，當(dāng)下隨著金稅四期的臨近，以及一些數(shù)據(jù)化、智能化手段的應(yīng)用，稅務(wù)系統(tǒng)的各種預(yù)警模型會(huì)不斷豐富和強(qiáng)化，有可能之前沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在會(huì)被發(fā)現(xiàn)。

在以“數(shù)”治稅下，未來(lái)可能越來(lái)越多的企業(yè)會(huì)收到類(lèi)似的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。建議企業(yè)平時(shí)做好各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的核查，并認(rèn)真對(duì)待每一個(gè)涉稅數(shù)據(jù)，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

最后，以上內(nèi)容，僅供大家參考和學(xué)習(xí)，不作為實(shí)務(wù)操作依據(jù)。如有不足，懇請(qǐng)賜教。