年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中必須掌握的實(shí)務(wù)操作知識(shí)，有關(guān)所得稅匯算清繳的賬務(wù)問題一直以來備受關(guān)注，本文就針對(duì)年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　2、繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，

　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

　　年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，則做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　重新分配利潤(rùn)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表?

　　答：所得稅匯算清繳是不需要現(xiàn)金流量表的，會(huì)計(jì)年審才會(huì)需要現(xiàn)金流量表。

　　1、上年收入總額

　　本行按照“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。

　　2、上年成本費(fèi)用額

　　本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。

　　稅金：本行按照“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。

　　3、上年注冊(cè)資本

　　按照“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額，或營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報(bào)。

　　4、上年原材料耗費(fèi)量(額)

　　按照“原材料”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。

　　5、上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量(額)

　　按照“原材料”或“燃料及動(dòng)力”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。

　　6、上年所得額

　　填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目

　　以上就是關(guān)于年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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