如果不考慮遞延所得稅款問題，則確認(rèn)時直接借記所得稅費用，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)時借記本年利潤，貸記所得稅費用。

計提所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：所得稅費用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄怎么寫?

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄是：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

(1)無遞延所得稅的情況

①計算

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

②交納

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益