管理咨詢行業(yè)個(gè)體工商戶稅籌方案：增值稅1.06%,所得稅0,350萬(wàn)納稅9萬(wàn)

稅收籌劃

　　管理咨詢公司是指從事管理咨詢活動(dòng)、為企業(yè)和企業(yè)家提供咨詢性服務(wù)的公司。根據(jù)管理公司服務(wù)類別的側(cè)重，管理咨詢公司可以分為綜合管理咨詢公司、戰(zhàn)略管理咨詢公司、生產(chǎn)、人力資源、財(cái)務(wù)、物流、市場(chǎng)營(yíng)銷、信息1327系統(tǒng)管理咨詢公司等?？傮w上來(lái)說(shuō)就是一種為企業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，它是對(duì)于企業(yè)進(jìn)行分析規(guī)劃的一種有效的工具，它的咨詢范圍涉及企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，這是一個(gè)服務(wù)性行業(yè)，是掌握扎實(shí)的管理知識(shí)基礎(chǔ)和豐富的1935實(shí)際管理經(jīng)驗(yàn)，并且掌握了咨詢技法的人所從事的智力密集型的服務(wù)行業(yè)。

　　近年來(lái)受益于我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速換擋和信息技術(shù)的快速發(fā)展，下游中小企業(yè)需求的快速增加，使得我國(guó)管理咨詢行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模807呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2020年我國(guó)管理咨詢行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模已達(dá)到了2150億元，預(yù)計(jì)到2021年將增長(zhǎng)至2322億元。

咨詢行業(yè)

　　從地區(qū)來(lái)看，目前我國(guó)管理咨詢主要集中在華東，占比達(dá)到了38%;其次為華南，占比達(dá)到了22%。

咨詢行業(yè)

　　行業(yè)特點(diǎn)

　　對(duì)大部分管理咨詢行業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收上的無(wú)票支出的情況較多，主要體現(xiàn)在：

　　1、培訓(xùn)講師、咨詢師的報(bào)酬高人員稅負(fù)難承受;

　　2、免費(fèi)咨詢成本高無(wú)法獲取成本票;

　　3、企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，成本過(guò)于單一，企業(yè)稅負(fù)壓力過(guò)重

　　案例分析

　　客戶為自然人，屬于高凈值人群；客戶在企業(yè)管理咨詢行業(yè)深耕多年屬于專家型人才，客戶年收入在350萬(wàn)左右。由于銀行公轉(zhuǎn)私管控日益嚴(yán)格，甲方公司也要求客戶對(duì)其服務(wù)金額開票，若不開具發(fā)票則需要支付15%左右的稅金，因此客戶產(chǎn)生開票的需求。客戶當(dāng)前暫無(wú)良好解決方案，一直是以扣15%稅金的方式與甲方繼續(xù)合作。

　　稅收籌劃方案

　　首先給出了靈活用工方案；考慮到靈活用工快捷方便且能滿足甲方企業(yè)發(fā)票的需求，但因客戶主要涉及企業(yè)咨詢服務(wù)，靈活用工開票品名暫時(shí)無(wú)法覆蓋，其次因客戶年紀(jì)超過(guò)50歲，部分靈活用工園區(qū)無(wú)法承接，因此放棄該方案。

　　后又推薦個(gè)獨(dú)方案，但因客戶年紀(jì)較大，且無(wú)法提供兩個(gè)人的身份證辦理開戶，故放棄該方案。

　　最終推薦了個(gè)體工商戶方案，既能滿足客戶開票需求，又不需要開戶，縮短辦理時(shí)間并且在最大程度上降低客戶稅負(fù)。

　　例如：遼寧沈陽(yáng)某服務(wù)公司主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)有居間服務(wù)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)等，2020年的總利潤(rùn)高達(dá)350萬(wàn)元，那么按照正常繳納企業(yè)所得稅的話，所需繳納的稅收為：350萬(wàn)/1.06*25%=82.55萬(wàn)，剩下的267萬(wàn)若需要提到法人或者股東的私人賬戶的話，還需要繳納20%的分紅稅，最后老板能拿到手的資金只有213萬(wàn)左右，繳納了140萬(wàn)左右的稅費(fèi)，擱誰(shuí)都心疼。

　　注冊(cè)個(gè)體工商戶納稅：

　　增值稅：350萬(wàn)/1.01*1%=3.47萬(wàn)

　　附加稅：3.47萬(wàn)*6%=0.2萬(wàn)

　　個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：5.25萬(wàn)

　　總納稅額為：3.47萬(wàn)+0.2萬(wàn)+5.25萬(wàn)=8.92萬(wàn)（約9萬(wàn)）

　　綜合稅率：2.55%左右

　　最后到老板手里的資金，高達(dá)340萬(wàn)左右，就繳納的幾萬(wàn)元的稅費(fèi)。

稅收籌劃

　　目前常用的幾類稅務(wù)籌劃方案各有其優(yōu)勢(shì)，咨詢行業(yè)及個(gè)人可以根據(jù)自己的收入狀況，工作區(qū)域，合作對(duì)象的要求等情況靈活使用。