許多財務(wù)人員在工作的時候都可能會遇到以下問題，我們當(dāng)月收取了貨款，但是當(dāng)月還沒有開票，那什么時候產(chǎn)生納稅義務(wù)呢？比如說企業(yè)一次性收取了租戶3年的房租，那增值稅納稅義務(wù)什么時候產(chǎn)生呢？比如說我采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，那什么時候產(chǎn)生納稅義務(wù)呢？增值稅視同銷售的行為有哪些？企業(yè)所得稅視同銷售的行為有哪些？商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、買一贈一如何確認收入呢？特許權(quán)費和特許權(quán)使用費如何確認收入呢？

要想正確的分析增值稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時間和金額，要從業(yè)務(wù)模式、銷售行為、結(jié)算方式和合同約定等多方面去考慮和判斷。

業(yè)財融合，首先要非常清楚財稅法規(guī)，心中有基本的框架圖，這樣才能根據(jù)不同的業(yè)務(wù)模式，提供適合的財稅建議。

1.一張圖說清增值稅納稅義務(wù)時間

2.增值稅視同銷售情形

3.一張圖說清企業(yè)所得稅收入確認時間

4.企業(yè)所得稅視同銷售