?2019年4月1日降低增值稅稅率政策正式實施，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

如果納稅人發(fā)生需要開具紅字發(fā)票的情形，該怎么操作呢？來看這五問五答吧！

納稅人A

我公司在增值稅稅率調整前已按原16%、10%稅率開具了增值稅發(fā)票。2019年4月1日后，發(fā)生了銷售折讓需要開具紅字發(fā)票，應按照什么稅率開具呢？

回答

應按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。16%的開負數(shù)16%，10%的開負數(shù)10%。

納稅人B

我公司開給客戶的增值稅專用發(fā)票，因發(fā)生銷貨退回，需要開具紅字發(fā)票，但是客戶已經申報抵扣了，我公司應該怎么辦呢？

回答

由購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

納稅人C

我公司開給客戶的增值稅專用發(fā)票，已交付客戶，之后發(fā)現(xiàn)開票信息有誤，需要開具紅字發(fā)票，但是客戶將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)弄丟了（客戶尚未抵扣），我公司應該怎么辦呢？

回答

由購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

納稅人D

我公司開給客戶的增值稅專用發(fā)票，已交付客戶，之后因應稅服務中止，需要開具紅字發(fā)票?？蛻?strong>尚未抵扣，并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)及時退回，我應該怎么操作？

回答

由銷售方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

納稅人E

我公司開給客戶的增值稅專用發(fā)票，尚未交給客戶，因銷貨部分退回，需要開具紅字發(fā)票，我應該怎么操作？

回答

由銷售方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

文件依據(jù)：

國家稅務總局公告2019年14號《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》

國家稅務總局公告2016年第47號《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》

來源：上?！ば靺R稅務