自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。其中，寧波、石家莊和杭州等3個地區(qū)已試點納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）的受票方范圍擴至全國。等待許久的增值稅電子專用發(fā)票要來啦！但值得注意的是《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第22號）指出是在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化。下面跟著小編一起來嘗鮮學習下吧~

1正數(shù)發(fā)票開具：

（1）打開增值稅發(fā)票開票軟件（稅務UKey版），點擊發(fā)票管理-發(fā)票管理首頁-發(fā)票填開，選擇增值稅電子專用發(fā)票。

（2）選擇征稅方式：包括普通征稅、差額征稅、減按征稅。

（3）在填開界面確認購貨單位及銷貨單位信息包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號信息。

雙擊選擇商品編碼，顯示出商品信息，填寫數(shù)量、單價，生成金額、選擇增值稅稅率，生成稅額。

錄入收款人和復核人信息；開票人姓名自動生成。

（4）點擊“開具”按鈕，完成發(fā)票開具。

2發(fā)票查詢：

（1）點擊發(fā)票管理-發(fā)票管理首頁-已開發(fā)票查詢，選擇對應“發(fā)票類型”增值稅電子專用發(fā)票，點擊“查詢”后確認發(fā)票的“上傳狀態(tài)”為已上傳。

（2）點擊“查看原票”，將電子發(fā)票保存到指定的文件夾。

（3）點擊“二維碼”或“發(fā)送郵件”按鈕將電子發(fā)票交付給購貨方。

（4）購貨方掃描二維碼或點擊郵件下載URL鏈接地址，進行預覽、下載電子發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章右擊驗證簽章。

3負數(shù)發(fā)票開具：

(1)點擊發(fā)票管理-紅字信息表-增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開

兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。

(2)購買方申請紅字信息表:

選擇已抵扣：直接點擊“下一步”。購貨方信息自動帶出，其他信息根據(jù)原藍字發(fā)票填寫，點擊“上傳”

(3)銷售方申請?zhí)铋_紅字信息表：

需填寫藍字發(fā)票代碼和號碼，選擇發(fā)票填開日期，點擊“下一步”

(4) 點擊“上傳”按鈕。紅字發(fā)票信息表比對無誤，系統(tǒng)提示“審核通過”，點擊“確認”

(5)“增值稅專用發(fā)票紅字信息表查詢”中查詢出待開具的負數(shù)增值稅電子專用發(fā)票信息，在對應發(fā)票的紅字發(fā)票信息表后點擊“進入開具”

看完了操作，是不是熱血沸騰，頓時想來嘗試一下增值稅電子專用發(fā)票？但目前僅僅是試點，并不是所有的納稅人都可以申請開具增值稅電子專用發(fā)票噢！準備開的納稅人，來看看這幾個問題千萬不要忽略了！

Q

1、電子專票為何采用電子簽名代替原紙質發(fā)票上的發(fā)票專用章？

A

答：《中華人民共和國電子簽名法》第十四條規(guī)定，可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。為更好適應發(fā)票電子化改革需要，電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章，納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名的有效性。

Q

2、實行專票電子化的新辦納稅人領取稅務UKey后，可以開具哪些種類的發(fā)票？

A

答：實行專票電子化的新辦納稅人領取稅務UKey并核定對應票種后，可以開具紙質普票、電子普票、紙質專票、電子專票、紙質機動車發(fā)票和紙質二手車發(fā)票。

Q

3、實行專票電子化的新辦納稅人在核定電子專票時有什么具體要求？

A

答：按照《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票有關事項的公告》（2018年第29號）規(guī)定，稅務機關為首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份。各省稅務機關可以在此范圍內結合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票票種核定標準。

電子專票和紙質專票同屬增值稅專用發(fā)票。稅務機關核定的增值稅專用發(fā)票最高開票限額，同時適用于納稅人所領用的電子專票和紙質專票，兩者保持一致。實行專票電子化的新辦納稅人，可以在稅務機關核定的增值稅專用發(fā)票每月最高領用數(shù)量內，根據(jù)自身需要分別確定電子專票和紙質專票的領用數(shù)量。

實行專票電子化的新辦納稅人，在稅務機關核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額和領用數(shù)量后，可以根據(jù)生產經(jīng)營需要申請“增版增量”。

Q

4、實行專票電子化的新辦納稅人領取稅務UKey后，是不是電子專票和紙質專票都可以開具？

A

答：實行專票電子化的新辦納稅人領取稅務UKey后，既可以開具電子專票，也可以開具紙質專票。部分受票方因自身管理需要，可能仍需使用紙質專票，為保障受票方權益，其在索取紙質專票時，開票方應當開具紙質專票。

Q

5、納稅人以電子發(fā)票報銷入賬歸檔的，應當注意哪些事項？

A

答：納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，應當按照《財政部 國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下簡稱《通知》）的相關規(guī)定執(zhí)行。

　　第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進行報銷入賬歸檔。

　　第二，電子發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質形式保存。

第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應當根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存打印該紙質件的電子發(fā)票。

Q

6、受票方丟失已開具的電子專票后應當如何處理？

A

答：受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。