1.基本流程

憑證制單→憑證審核→記賬→對(duì)賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2.支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

劃出社保費(fèi)用時(shí)

借：管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）

其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）

內(nèi)部往來—XX 分公司（按全額）

貸：銀行存款

發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）

貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3.確認(rèn)收入

開具工程款發(fā)票時(shí),公司會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)）

貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng) 9%的稅率）

購進(jìn)工程材料時(shí)

借：工程物資

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

繳納稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為 9%(征收率 3%)

4.固定資產(chǎn)

收到購進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對(duì)無誤→對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時(shí)，

借：固定資產(chǎn)——各部門

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計(jì)提折舊時(shí)，

借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）

工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）

貸：累計(jì)折舊

5.低值易耗品

對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷 90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另 10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購進(jìn)時(shí)，

借：低值易耗品——具體名稱

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時(shí)，

借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞 應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的 10%余額，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后，

借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）

營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

貸：低值易耗品——具體名稱

營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報(bào)廢時(shí)，按其 10%余額，

借：工程施工（或管理費(fèi)用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6.庫存材料

項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7.臨時(shí)設(shè)施

對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的 60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí)，按總價(jià)的 40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。

購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：

借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：

借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8.計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷

根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。

即：

借：工程施工（或管理費(fèi)用）

貸：無形資產(chǎn)

9.計(jì)提工資、福利費(fèi)

根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。

即：

借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）

工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)貸：應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資

應(yīng)付福利費(fèi)

10.計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金

根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）

貸：應(yīng)交稅金（各稅種）

其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）

11.成本結(jié)轉(zhuǎn)

月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部

貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

12.結(jié)轉(zhuǎn)損益

按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤(rùn)

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目

貸：有借方發(fā)生額的 明細(xì)科目

本年利潤(rùn)

13.憑證審核

出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

14.月末核對(duì)

在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。