收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，

不知道能否做進(jìn)項(xiàng)抵扣？

稅官夏夏教你四個(gè)維度，

輕松判斷~

一、納稅人

小規(guī)模納稅人VS一般納稅人

增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要抵扣，應(yīng)登記成為增值稅一般納稅人。

二、扣稅憑證

應(yīng)當(dāng)取得符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證。

增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)）、道路橋閘通行費(fèi)發(fā)票。

自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，和注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，根據(jù)相應(yīng)公式計(jì)算得出的進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！?/p>

三、票面開具

發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按規(guī)定如實(shí)開具，格式要規(guī)范。

四、不得抵扣情形

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

取得能抵扣的增值稅專用發(fā)票之后，我們?cè)撊绾卧谠鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選抵扣呢？

別擔(dān)心！學(xué)會(huì)了這些，BOSS再也不用擔(dān)心發(fā)票勾選抵扣問題~

（一）進(jìn)入稅務(wù)局，找到增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)票勾選界面

（二）鏈接稅控盤，證書密碼默認(rèn)12345678（未改動(dòng)過的前提下）

（注：若是第一次使用勾選，記得下載下圖紅色框框的客戶端，根據(jù)操作說明進(jìn)行相應(yīng)的操作。）↓

（三）勾選發(fā)票

1、勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查閱”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

2、選擇勾選的發(fā)票后，系統(tǒng)會(huì)將有效稅額轉(zhuǎn)變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)（如圖），系統(tǒng)默認(rèn)的有效稅額為發(fā)票稅額，用戶可修改并輸入實(shí)際的有效稅額。

（注意：選擇“未勾選”狀態(tài)發(fā)票后，系統(tǒng)會(huì)將有效稅額轉(zhuǎn)變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)（如圖），系統(tǒng)默認(rèn)的有效稅額為發(fā)票稅額，用戶可修改并輸入實(shí)際發(fā)生的有效稅額，輸入的有效稅額大于零但小于或等于發(fā)票稅額，該張發(fā)票的剩余稅額（稅額-有效稅額）則自動(dòng)構(gòu)成不抵扣，無需在“發(fā)票不抵扣勾選”界面勾選）

3、確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出勾選認(rèn)證信息對(duì)話框如下。

4、確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理，提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。

提醒：這個(gè)月如有特殊情況需要撤銷勾選，則步驟如下：

1、勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，在查詢條件去，選擇勾選日期的范圍，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，，可查詢當(dāng)前稅款所屬期已勾選的發(fā)票。

2、對(duì)查詢出的已勾選發(fā)票，選中一張勾選標(biāo)志為“已勾選”的發(fā)票，可取消第一列的勾選狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)對(duì)前次勾選操作的撤銷處理（處理完成該發(fā)票，該發(fā)票就轉(zhuǎn)變?yōu)槲垂催x狀態(tài)）。

3、確認(rèn)本次需要國(guó)軒的發(fā)票全部撤銷勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出撤銷勾選信息對(duì)話框如下。

4、確認(rèn)信息無誤，點(diǎn)擊“確定”按鈕，保存修改，即可實(shí)現(xiàn)發(fā)票的撤銷勾選。

（四）抵扣勾選統(tǒng)計(jì)

1、進(jìn)入該界面后，點(diǎn)擊申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)。

點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”后界面會(huì)如下圖↓

從申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)到統(tǒng)計(jì)完成不需要任何操作，等待幾分鐘便可完成，如下圖↓

統(tǒng)計(jì)完成后，需要對(duì)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行簽名確認(rèn)，方可進(jìn)行當(dāng)期的抵扣申報(bào)工作。申報(bào)期內(nèi)，點(diǎn)擊“確認(rèn)簽名”，輸入證書密碼（需要插盤），即可完成確認(rèn)簽名。

完成上述步驟，即可在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”填寫，正常情況下系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)取數(shù)，無需手動(dòng)填寫，請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)數(shù)據(jù)。

怎么樣，

上述就是增值稅專用發(fā)票的

進(jìn)項(xiàng)抵扣流程，

你學(xué)會(huì)了嗎？