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一、 是否是公司員工？

相關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷憑證上顯示的個(gè)人信息，如姓名、身份證號(hào)，這個(gè)人當(dāng)時(shí)必須是公司的員工。如果報(bào)銷供應(yīng)商及客戶的差旅費(fèi)，不能抵扣。當(dāng)時(shí)是公司的員工，但是后來離職了，是可以抵扣的。

二、 兼職人員的差旅費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣么？

不可以。必須是鑒定勞動(dòng)合同或接受勞務(wù)派遣的人員發(fā)生的差旅費(fèi)，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

三、關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票，普票的項(xiàng)目是“客運(yùn)服務(wù)”的，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，如果是中介公司開出的發(fā)票，項(xiàng)目是服務(wù)費(fèi)，不能抵扣。

四、 國際差旅費(fèi)發(fā)票

提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)，稅法規(guī)定的是增值稅零稅率或免稅，因此，企業(yè)員工的購買國際差旅費(fèi)票據(jù)，例如機(jī)票行程單、火車票、船票、等，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

五、增值稅記算公式

機(jī)票行程單：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷(1+9%)×9%

火車票：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1+9%)×9%

汽車票、船票：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1+3%)×3%

六、 要有完整的臺(tái)賬

公司當(dāng)期抵扣的差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅，除了專用發(fā)票外，其他的都要登記臺(tái)賬，臺(tái)賬需要登記：姓名、交通方式、起止地、時(shí)間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號(hào)。

七、取得退票費(fèi)的專用發(fā)票

因員工出差計(jì)劃取消，支付給航空代理公司退票費(fèi)，并取得了增值稅專用發(fā)票的，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這里注意適用的是6%的增值稅稅率。

七、 通行費(fèi)

通過ETC開具的通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票可以用作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（通行費(fèi)電子發(fā)票分為征稅發(fā)票和不征稅發(fā)票，征稅發(fā)票可用于增值稅發(fā)票抵扣，不征稅發(fā)票不可用于抵扣），而高速公路通行費(fèi)發(fā)票則不可以。

通行費(fèi)電子發(fā)票分為以下兩種：

1、左上角標(biāo)識(shí)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票為征稅發(fā)票。

2、左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票為不征稅發(fā)票。

使用ETC卡或用戶卡通行收費(fèi)公路并交納通行費(fèi)的，可以在實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)用后第10個(gè)自然日(遇法定節(jié)假日順延)起，登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選擇相應(yīng)通行記錄取得通行費(fèi)電子發(fā)票;客戶可以在充值后實(shí)時(shí)登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選擇相應(yīng)充值記錄取得通行費(fèi)電子發(fā)票。

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