前天去了一家律師事務(wù)所，律所差旅費(fèi)比較多，但這家單位差旅費(fèi)都沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)。這邊就簡(jiǎn)單歸納下差旅費(fèi)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)抵扣。

差旅費(fèi)主要包括市內(nèi)交通費(fèi)、城市間交通費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、補(bǔ)貼津貼和其他相關(guān)費(fèi)用。

其中涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題的，主要包括交通費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)和住宿費(fèi)。我們就按平常差旅費(fèi)中取得的常見(jiàn)發(fā)票舉例。

一、交通費(fèi)

1． 注明旅客身份信息的鐵路發(fā)票（如火車(chē)票、高鐵票）

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

2． 注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

3． 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

4． 國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票（如滴滴、T3出行開(kāi)的電子發(fā)票）

進(jìn)項(xiàng)稅額按照票面的稅額（僅限于增值稅電子普通發(fā)票）

5． 高速公路電子通行費(fèi)發(fā)票，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%

6． 高速公路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票（過(guò)路費(fèi)），不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

7． 一級(jí)公路、二級(jí)公路以及橋、閘通行費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

二、車(chē)輛費(fèi)

1． 單位自有車(chē)輛：出差途中產(chǎn)生的費(fèi)用，如加油費(fèi)、維修費(fèi)等，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以稅前抵扣，普票則不能抵扣。

2． 私車(chē)公用 ：出差途中產(chǎn)生的加油費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票，可以認(rèn)證抵扣。但是，公司必須簽訂租車(chē)協(xié)議，并且要明確約定油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等由公司承擔(dān)，否則不得抵扣。

3． 租車(chē)費(fèi)用：按照規(guī)定取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣。

三、住宿費(fèi)

出差途中產(chǎn)生的住宿費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，允許抵扣。

注：集體福利、個(gè)人消費(fèi)的住宿費(fèi)，不允許抵扣。為避免混淆，報(bào)銷(xiāo)單上要寫(xiě)清楚出差目的。

四、申報(bào)抵扣注意事項(xiàng)

1． 對(duì)于電子普票及其他電子客票，需要在發(fā)票類(lèi)型中選擇對(duì)應(yīng)的類(lèi)型才能夠進(jìn)行勾選。

2． 需要計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填在以下處：

注：小編整理的情況可能不全面，歡迎大家交流。