【導讀】：所得稅申報表是企業(yè)每個月都需要填報的一種報表,特別是年度的所得稅納稅申報表更是非常重要的,它關系到企業(yè)到底能不能正確的申報稅款.很多人度不知道所得稅申報表到底包不包括增值稅.那么企業(yè)所得稅包含增值稅嗎?

企業(yè)所得稅包含增值稅嗎

所得稅申報表收入總額是不含增值稅的,因為增值稅在會計處理的時候是單列的,是不包含在公司的收入內(nèi)的,一般進項稅通過借方應交稅金-應交增值稅處理,銷項稅額則通過應交稅金-應交銷項稅,而所繳納的增值稅則是兩者之間的差額.

其實增值稅只是對企業(yè)增值的部分征收稅收,不牽涉到企業(yè)的損益,所以在繳納所得稅的時候要知道增值稅是不包含在計算所得稅的所得額內(nèi)的.

所得稅申報表應該如何填列

(一)在B類所得稅申報表里收入總額是指不含稅的.

(二)企業(yè)所得稅季度納稅申報表B類表中的收入總額填寫本年度累計取得的各項收入金額 .

(三)中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)填表說明

1、第1行 "收入總額":按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計取得的各項收入金額.

2、第2行"稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

3、第3行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務機關核定的應稅所得率".

4、第4行 "成本費用總額":按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額.

5、第5行"稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

6、第6行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第4行 "成本費用總額"÷(1-第5行"稅務機關核定的應稅所得率")×第5行"稅務機關核定的應稅所得率".

7、第7行"經(jīng)費支出總額":按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行.填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額.

8、第8行"經(jīng)稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

9、第9行"換算的收入額":填報計算結果.計算公式:換算的收入額=第7行"經(jīng)費支出總額"÷(1-第8行"稅務機關核定的應稅所得率").

10、第10行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第8行"稅務機關核定的應稅所得率"×第9行"換算的收入額".

11、第11行 "稅率":填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率.

12、第12行"應納所得稅額" (1)核定應稅所得率的納稅人填報計算結果:按照收入總額核定應稅所得率的納稅人,應納所得稅額=第3行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"按照成本費用核定應稅所得率的納稅人,應納所得稅額=第6行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"按照經(jīng)費支出換算應納稅所得額的納稅人,應納所得稅額=第10行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"(2)實行核定稅額征收的納稅人,填報稅務機關核定的應納所得稅額.

以上是本文對"企業(yè)所得稅包含增值稅嗎"的回答,同時還講了所得稅申報表應該如何填列,如果你需要填列所得稅申報表,那么你一定要知道所得稅納稅所得額中是不是包括增值稅稅金.更多精彩內(nèi)容,請關注會計學堂資訊頁面更新.