最近有小伙伴留言說(shuō)

老板不重視納稅信用

怎么才能讓老板知道

納稅信用等級(jí)很重要呢？

小編這就給安排上……

納稅信用等級(jí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評(píng)定的級(jí)別，分為A、B、M、C、D級(jí)。那么納稅信用等級(jí)有什么作用呢，為什么納稅信用等級(jí)這么重要？

一、納稅信用等級(jí)事關(guān)發(fā)票領(lǐng)用

（一）納稅信用等級(jí)為Ａ級(jí)

1.可一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量；

2.需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全，按照規(guī)定即時(shí)辦理。

（二）納稅信用等級(jí)為B級(jí)

1.可一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量

2.需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全，按照規(guī)定即時(shí)辦理。

（三）納稅信用等級(jí)為D級(jí)

1. 增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理（限量限額發(fā)售專用發(fā)票）；

2. 普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級(jí)對(duì)增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第71號(hào) ）

二、納稅信用等級(jí)影響出口企業(yè)類型評(píng)定

（一）一類企業(yè)

符合相關(guān)文件規(guī)定的A級(jí)、B級(jí)納稅人可評(píng)為一類納稅人，可享受以下便利：

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)為一類出口企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅，并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，及時(shí)解決企業(yè)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題；

2.對(duì)符合條件的退稅申報(bào)業(yè)務(wù)，自受理申報(bào)之日起，5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。

(自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門(mén)辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均時(shí)間，壓縮在3個(gè)工作日內(nèi)。)

（二）三類企業(yè)

符合文件規(guī)定的C級(jí)納稅人可評(píng)為三類納稅人，對(duì)符合條件的退稅申報(bào)業(yè)務(wù)，自受理申報(bào)之日起，15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。

（三）四類企業(yè)

評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為D級(jí)的納稅人應(yīng)評(píng)定為四類納稅人，對(duì)四類出口企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)出口退稅審核：

1.申報(bào)的紙質(zhì)憑證、資料應(yīng)與電子數(shù)據(jù)相互匹配且邏輯相符；

2.申報(bào)的電子數(shù)據(jù)應(yīng)與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)信息、增值稅專用發(fā)票信息比對(duì)無(wú)誤；

3.對(duì)該類企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅的外購(gòu)出口貨物或視同自產(chǎn)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)每戶供貨企業(yè)的發(fā)票，都要抽取一定的比例發(fā)函調(diào)查；

4.屬于生產(chǎn)企業(yè)的，對(duì)其申報(bào)出口退（免）稅的自產(chǎn)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其生產(chǎn)能力、納稅情況進(jìn)行評(píng)估。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈出口退(免)稅企業(yè)分類管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 46 號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度有關(guān)工作的通知》（稅總貨勞函〔2022〕83號(hào)）

三、納稅信用等級(jí)決定能否享受留抵退稅政策優(yōu)惠

符合條件的納稅信用等級(jí)為A、B級(jí)的納稅人可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼谀┝舻滞硕?，緩解資金壓力。

對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào) ）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào))

四、其他

（一）納稅信用等級(jí)為Ａ級(jí)

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；

2.連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取其他激勵(lì)措施。

（二）納稅信用等級(jí)為B級(jí)

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)B級(jí)納稅人實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

（三）納稅信用等級(jí)為M級(jí)

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)M級(jí)納稅人適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

（四）納稅信用等級(jí)為C級(jí)

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)C級(jí)納稅人依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取管理措施

（五）納稅信用等級(jí)為D級(jí)

1.公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；

2.加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

3.列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

4.將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

5.對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，維持D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

政策依據(jù)：

《納稅信用管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第15號(hào)）

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