01#

溫馨提示大家，2022年三代手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)時(shí)間截止3月30日，不是3月31日，一定要特別注意，如果錯(cuò)過(guò)申請(qǐng)，就沒(méi)法享受退付了。

如何申請(qǐng)？

02#

怎么申報(bào)繳納增值稅？

依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)給出的回復(fù)，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%（小編注：2023年減按1%，季度銷售額不超30萬(wàn)享受免稅）。

因?yàn)槭掷m(xù)費(fèi)我們是從稅務(wù)局取得的，一般都不開(kāi)具發(fā)票，只需要按照實(shí)際收到的金額按適用的稅率申報(bào)增值稅即可。

所以，申報(bào)方法其實(shí)就是填寫(xiě)未開(kāi)票收入申報(bào)的方法。

一般納稅人

一般納稅人有專門(mén)的未開(kāi)票收入申報(bào)欄次。

如圖所示，假設(shè)小編公司2023年取得了10600的手續(xù)費(fèi)。

那么按照6%申報(bào)，申報(bào)金額=10600/1.06=10000，申報(bào)銷項(xiàng)稅=10000*6%=600

申報(bào)表填寫(xiě)如下：

這樣就搞定了。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人沒(méi)有專門(mén)的未開(kāi)票收入申報(bào)欄次，具體未開(kāi)票收入要根據(jù)小規(guī)模實(shí)際情況填寫(xiě)。

假設(shè)小規(guī)模納稅人取得手續(xù)費(fèi)的季度，合計(jì)銷售額未超過(guò)30萬(wàn)，那么手續(xù)費(fèi)收入享受免征增值稅，填寫(xiě)到小微免征欄次。

2023年的最新小規(guī)模政策，財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)。

1、適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

2、合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

那么小規(guī)模納稅人如果取得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)未開(kāi)票收入，主要分兩種情況來(lái)區(qū)分申報(bào)，分別填寫(xiě)不同的欄次進(jìn)行報(bào)稅。

情況1、銷售額超過(guò)30萬(wàn)

小編公司2023年手續(xù)費(fèi)30.3萬(wàn)，未開(kāi)票，公司銷售額情況如下：

先總后分原則分析，總的來(lái)看，公司1季度銷售額50萬(wàn)，超過(guò)30萬(wàn)，不享受小微免征增值稅政策，應(yīng)該繳納增值稅。

分項(xiàng)來(lái)看，公司銷售額超過(guò)30萬(wàn)，均要納稅，包括未開(kāi)票收入部分。

所以最終申報(bào)表填寫(xiě)如下：

大家看到，在這種情況下，手續(xù)費(fèi)未開(kāi)票的收入實(shí)際是直接填寫(xiě)到3%的征收欄次，實(shí)現(xiàn)交稅，因?yàn)闆](méi)有開(kāi)票，所以征收欄次的其中項(xiàng)是不需要填寫(xiě)未開(kāi)票部分的金額的，直接填匯總項(xiàng)目就行了。

情況2、銷售額不超過(guò)30萬(wàn)

小編公司2023年手續(xù)費(fèi)10.1萬(wàn)，開(kāi)票情況如圖，沒(méi)有其他收入，公司在申報(bào)表時(shí)候如何填寫(xiě)申報(bào)表？

先總后分原則分析，總的來(lái)看，公司銷售額20萬(wàn)，不超過(guò)30萬(wàn)，享受小微免征增值稅政策，免征增值稅，分項(xiàng)來(lái)看，公司開(kāi)的專票部分不能免稅，按1%交稅。

所以最終申報(bào)表填寫(xiě)如下：

小微免稅，未開(kāi)票收入直接填寫(xiě)在小微企業(yè)免稅欄次即可，不需要填寫(xiě)到征收欄次去。

所以這種情況下，手續(xù)費(fèi)收入是免稅了。

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