小規(guī)模納稅人從事有價證券買賣業(yè)務(wù)如何計算增值稅

某小規(guī)模納稅人從事有價證券買賣業(yè)務(wù)，2016年10-12月買入有價證券共計支付6萬元，賣出有價證券共取得含稅收入12萬元，當季度申報表如何填寫？

本季度應(yīng)納稅額=（12-6）/（1+3%）*3%=0.17（萬元）；

提供應(yīng)稅服務(wù)選擇差額征稅的小規(guī)模納稅人需要填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》，同時填寫《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》，填入含稅扣除金額；金融商品買賣適用3%征收率；

第2欄“本期發(fā)生額”填入可扣除的買入價6萬；

第5欄“全部含稅收入”填入賣出價12萬；

第6欄“本期扣除額”填入可扣除的買入價6萬；

第8欄“不含稅銷售額”填入5.83萬；

主表上將5.83萬元填入“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列對應(yīng)的第一行，對應(yīng)第15行本期應(yīng)納稅額為0.17萬元；

由于差額扣除前的季度累計銷售額已經(jīng)大于9萬，因此不得享受小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠，按3%征收率計算應(yīng)納稅額。