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成品油票

Q：小規(guī)模修理廠，購進小瓶潤滑油，賣出的時候開發(fā)票開不出成品油的發(fā)票怎么辦？

A：如果小規(guī)模納稅人稅目沒有成品油可以不選成品油。

代開發(fā)票

Q：關(guān)于代開發(fā)票我想知道，代開人不論是誰都可以，還是有其他規(guī)定，例如我在張三處買了東西，營業(yè)執(zhí)照張三事法人，能否由李四去代開發(fā)票，然后蓋張三店里的章子？

A：李四可以代理張三到稅務(wù)局代開發(fā)票然后蓋張三的發(fā)票專用章。不能李四到稅務(wù)局以自己為銷售方名義代開發(fā)票然后蓋張三的發(fā)票專用章。

丟失發(fā)票

Q：請問丟失了已作廢的增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)和第三聯(lián)怎么處理？

A：拿第一聯(lián)的復(fù)印件留底。

發(fā)票報銷

Q：增值稅專用發(fā)票沒有收款人和復(fù)核人可以正常報銷嗎？

A：可以。

借款利息

Q：企業(yè)之間借款，支付的不高于同期國家銀行貸款利率的利息可以進財務(wù)費用嗎？對方出具加蓋財務(wù)專用章的收椐可以稅前扣除嗎？謝謝

A：季報時可以，年報匯算清繳憑發(fā)票稅前扣除，無發(fā)票做調(diào)整處理。

專項扣除

Q：關(guān)于住房租金的扣除，如果我的合同是與房東簽訂的，并沒有合同編號，要怎么進行操作呢？

A：如果確實沒有合同號，可不填。

開票做賬

Q：我公司這個月主營業(yè)務(wù)有銷售，也已收到匯款，但是我公司還未開具增值稅發(fā)票，要下個月開具這樣可以嗎？如果是下個月開具的話要怎么做賬?。?/strong>

A：一可以在本月先不做收入，下個月再做收入繳稅。二是先確認對方不要發(fā)票的，本月做無票收入，以后不再開票。

籌備期間

Q：公司籌備期間工人工資、社保（公司每個月15號發(fā)上個月工資）會計分錄該怎么做？

A：

按應(yīng)付工資計提工資費用：

借：管理費用-開辦費

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

計提公司承擔(dān)社保、住房公積金：

借：管理費用-開辦費(單位部分)

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

次月按實發(fā)工資發(fā)放工資（扣下個人承擔(dān)的社保、住房公積金、個人所得稅）：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

繳社保、住房公積金：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保

應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：銀行存款

再次月將代扣的個人所得稅代繳到稅務(wù)局：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

結(jié)束

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