概述

會(huì)計(jì)人前來咨詢企業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)該如何計(jì)算增值稅呢？下面是小白對此的一些簡介，與大家分享。

內(nèi)容

企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，無論是按簡易計(jì)稅方法還是一般計(jì)稅方法，均按以下公式計(jì)算預(yù)繳增值稅：

1.自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）/（1+5%）*5%

2.非自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=[（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）-不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)]/（1+5%）*5%

一般納稅人2016年4月30前取得的不動(dòng)產(chǎn)：

1.可選擇適用簡易計(jì)稅方法，按差額（自建全額）5%計(jì)算，在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)5%。

2.適用一般計(jì)稅辦法的，按差額（自建全額）在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳5%，回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)9%。

一般納稅人2016年4月30后取得的不動(dòng)產(chǎn)：

適用于一般計(jì)稅辦法，按差額（自建全額）在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳5%，回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)9%。

小規(guī)模納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn)：

按差額（自建全額）5%計(jì)算，在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)5%。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)不含個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房（個(gè)人直接在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅）。

總結(jié)

預(yù)繳增值稅的計(jì)算：

企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，無論是按簡易計(jì)稅方法還是一般計(jì)稅方法，均按以下公式計(jì)算預(yù)繳增值稅：

1.自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）/（1+5%）*5%

2.非自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=[（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）-不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)]/（1+5%）*5%

來源：中稅答疑新媒體知識庫