二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）。

A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送客戶

C.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資

D.將外購(gòu)的貨物用于分配給股東

2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。

A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦

C.自來水

D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有（ ）。

A.電影放映服務(wù)

B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.公交客運(yùn)服務(wù)

4.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用12年的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入26000元（未放棄減稅優(yōu)惠）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得含稅收入23200元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（ ）。

A.銷售已使用過的機(jī)器設(shè)備，應(yīng)納增值稅504.85元

B.銷售已使用過的機(jī)器設(shè)備，應(yīng)納增值稅757.28元

C.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅450.49元

D.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅3200元

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（ ）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

6.下列有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，正確的有（ ）。

A.銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅

B.銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過起征點(diǎn)的銷售額減半繳納增值稅

C.銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

D.銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過起征點(diǎn)的銷售額部分繳納增值稅

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

8.下列各項(xiàng)中，出口貨物勞務(wù)既不免稅也不退稅的有（ ）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

B.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

C.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。

A.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定

C.一般納稅人銷售勞保用品

D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人提供勞務(wù)

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷售的情形有（ ）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

D.境外個(gè)人向境內(nèi)個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。

A.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)

B.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)

12.有關(guān)營(yíng)改增行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中，正確的有（ ）。

A.提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

B.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

C.提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（ ）。

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C.個(gè)人銷售自建自用住房

D.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。

A.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為租期屆滿的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（ ）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C.福利彩票的發(fā)行收入

D.個(gè)人銷售自建自用住房

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（ ）。

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

17.在境內(nèi)銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)是指（ ）。

A.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)

B.所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

C.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

D.銷售貨物的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi)

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中，正確的有（ ）。

A.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率征收增值稅

B.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，按照5%的征收率征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)適用3%的征收率

D.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，按照5%的征收率征收增值稅

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅的有（ ）。

A.打撈救助服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C.港口碼頭服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

答案：

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：外購(gòu)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售貨物，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。選項(xiàng)BCD：外購(gòu)的貨物用于投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送，視同銷售貨物，需確認(rèn)銷項(xiàng)稅，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

2.

【答案】ACD

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：（1）縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）；（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；（5）自來水；（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。3.

【答案】ABCD

【解析】一般納稅人從事公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等，可以選擇適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。

4.

【答案】AD

【解析】一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備，按3%減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=26000÷（1+3%）×2%=504.85（元）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅=23200÷（1+16%）×16%=3200（元）。

5.

【答案】ABCD

【解析】上述憑證均可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

6.

【答案】AC

【解析】銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅。

7.

【答案】BCD

【解析】委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

8.

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CD適用免稅不退稅政策。

9.

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：一般納稅人銷售勞保用品可以開具增值稅專用發(fā)票。

10.

【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)的情形。

11.

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)A：非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)BCD：購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

12.

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。

13.

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B：“個(gè)人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅；選項(xiàng)D：“外國(guó)政府、國(guó)際組織”無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。

14.

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；選項(xiàng)C：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)”的當(dāng)天。

15.

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)沒有免征增值稅的優(yōu)惠。

16.

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：存儲(chǔ)地點(diǎn)在“境外”的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，免征增值稅。

17.

【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均符合規(guī)定。

18.

【答案】ABD

【解析】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率。

19.

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)AB：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)（福人），視同銷售；選項(xiàng)CD：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送（投分送），視同銷售。

20.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：按照“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。