又到季報(bào)環(huán)節(jié)了，關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)問題，我打算分幾種情況做幾期，大家要是聽不懂也能參考直接套就好了

今天學(xué)習(xí)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)第一種情形只開普票且未超30萬

相關(guān)政策，

1.按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》2023年第1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱1號(hào)公告）的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管事項(xiàng)公告如下：增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

2.《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次

個(gè)人認(rèn)為如果大家把第三點(diǎn)弄懂，那各種情況就都明白了，大家有空鉆研下，接著我們看下案例

大方略公司為小規(guī)模納稅人，第二季度銷售貨物含稅銷售額為30.2萬元，且全部開具的是普票，那么如何報(bào)稅？

不含稅銷售額=30.2*10000/（1+1%）=299009.9元 < 30萬元，所以可以享受免征增值稅政策

免稅額=299009.9*3%=8970.3元

接著這兩個(gè)數(shù)就需要填到報(bào)表里了，注意，299009.9元不是填到第三欄哦，因?yàn)檫@個(gè)享受免稅政策的，應(yīng)該填到第10欄哈，然后8970.3元需要填到第20欄，就可以提交報(bào)表了