增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用

抵減增值稅稅額操作流程

根據(jù)“財稅[2012]15 號文”的規(guī)定專用設備維護費可全額抵減增值稅稅款

一、專用設備技術(shù)維護費維護范圍： 稅控盤、報稅盤、稅控系統(tǒng)開票軟件；

二、專用設備技術(shù)維護費價格： 使用稅控盤、報稅盤用戶技術(shù)維護費按照280

元/戶/年；對于使用多套盤企業(yè)從第二套起減半收取服務費140 元/戶/年；

三、專用設備及技術(shù)維護費抵減增值稅操作方法：

1、一般納稅人抵扣方式：

（一）調(diào)出《附例資料表四》：修改“系統(tǒng)配置”：

（二）填寫《附例資料表四》：根據(jù)企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和

技術(shù)維護費實際費用填寫。第一次購買稅控盤和維護費的須填寫480 元，之后

每年交服務費當月抵減280 元。

（三）填寫《增值稅納稅申報表》：第一次購買稅控盤和維護費的須填寫480

元，之后每年交服務費當月抵扣280 元。（以下使用每年服務費280 元抵減情

況填寫為例）

注意：必須領(lǐng)到維護費發(fā)票且當月有應納稅額時才能做抵減。（增值稅納稅申

報表24 欄：應納稅額合計大于0 時）

（四）填寫《增值稅減免稅申報明細表》：當填入附表四和增值稅納稅申報表

后，增值稅減免稅申報明細表自動生成相應的減稅項目。

2、小規(guī)模企業(yè)抵扣方式：

(一)、在增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)的“本期應納稅額

減征額”填上對應的金額即可。第一次購買稅控盤和維護費的須填寫480 元，

之后每年交服務費當月抵扣280 元。（以下使用初次購買稅控盤和維護費480

元抵減情況填寫為例）

注意：必須領(lǐng)到維護費發(fā)票且當月有應納稅額時才能做抵減。（增值稅納稅申

報表13 欄：本期應納稅額合計大于0 時）

（二）增值稅納稅申報表附列資料（稅額抵減情況表）