問：墨子老師，您好！我們是一家服務(wù)企業(yè)，客戶先在我們這里充卡，然后再憑卡消費(fèi)。請(qǐng)問我們?cè)鲋刀惻c企業(yè)所得稅是要在充卡時(shí)繳還是等提供服務(wù)時(shí)繳？

答：1、增值稅：根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文件規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。所以，貴企業(yè)在收到客戶充值時(shí)如未開具發(fā)票，則不需要繳納增值稅，等到提供服務(wù)時(shí)，按提供服務(wù)的金額申報(bào)繳納增值稅。但如提前開具發(fā)票的，而應(yīng)在開具發(fā)票時(shí)申報(bào)繳納增值稅。2、企業(yè)所得稅：根據(jù)國稅函【2008】875號(hào)文件規(guī)定，納稅人收取服務(wù)費(fèi)的，應(yīng)在提供服務(wù)的時(shí)間分期確認(rèn)收入。