大家好，我是小檸檬xj。4月了，又到了小規(guī)模/個(gè)體戶第一季度的增值稅申報(bào)期了。很多會(huì)計(jì)小白還不清楚30萬(wàn)以下和30萬(wàn)以上申報(bào)表到底該如何填寫？

首先，我們了解一下最新稅收政策：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定，（一）自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（二）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策了解了，接下來(lái)就是實(shí)操啦。在此，我為大家總結(jié)了以下三種常見(jiàn)的情況：

1.總開(kāi)票額低于30萬(wàn)，全是普票

示例：本季度普票不含稅銷售額20萬(wàn)，稅額0.2萬(wàn)

申報(bào)表填寫如下：

個(gè)體工商戶應(yīng)填寫在“未達(dá)起征點(diǎn)”這一行

注意：如果是個(gè)體戶，不屬于小微企業(yè)免稅銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在11行和21行。

2.總開(kāi)票額低于30萬(wàn)，有部分1%的專票

示例：本季度普票不含稅銷售額20萬(wàn)，稅額0.2萬(wàn)；專票不含稅銷售額5萬(wàn)，稅額0.05萬(wàn)

申報(bào)表填寫如下：

本期應(yīng)納稅額依然按3%填寫，2%部分是減征額

注意：如果是個(gè)體戶，不屬于小微企業(yè)免稅銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在11行和21行。

除了填寫增值稅申報(bào)表主表外，還需要將2%減征部分填寫在附表“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”中：

選擇優(yōu)惠政策后，將2%減征額填寫進(jìn)去

3.總開(kāi)票額高于30萬(wàn)

示例：本季度普票不含稅銷售額20萬(wàn)，稅額0.2萬(wàn)；專票不含稅銷售額15萬(wàn)，稅額0.15萬(wàn)

申報(bào)表填寫如下：

季度高于30萬(wàn)的不用填寫免稅銷售額

同第二種情況一樣， 除了填寫增值稅申報(bào)表主表外，還需要將2%減征部分填寫在附表“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”中：

選擇優(yōu)惠政策后，將2%減征額填寫進(jìn)去

好啦，今天就講到這里，希望能對(duì)大家有所幫助。

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