個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。2021年，全國新設(shè)個體工商戶1970.1萬戶，登記在冊個體工商戶已達1.03億戶。

同時，個體工商戶也是靈活用工群體重要的身份形式，借助個體工商戶這一形式，靈活用工群體實現(xiàn)了稅費減免和利潤增加。那么，個體工商戶的財稅要點都有哪些？

1、哪些人可以成為個體工商戶只要依法核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)個體經(jīng)營的公民，都可以成為個體工商戶。無論你是城鎮(zhèn)戶口、還是農(nóng)村戶口，無論你是以個人為單位，還是以家庭為單位，都可以注冊為個體工商戶并從事工商業(yè)經(jīng)營活動。但值得注意的是，國家機關(guān)干部、企事業(yè)單位職工，不允許申請從事個體工商業(yè)經(jīng)營。

2、個體工商戶是否可以開設(shè)銀行賬戶個體工商戶可以在銀行開設(shè)對公賬戶，只需帶上營業(yè)執(zhí)照正本原件及復(fù)印件、經(jīng)營者身份證和戶口簿原件及復(fù)印件、稅務(wù)登記證原件及復(fù)印件等材料到銀行填寫開戶申請書即可。此外，個體工商戶還允許向銀行申請貸款，以便獲得資金流支持自身經(jīng)營發(fā)展。當(dāng)然，如果條件不允許，個體工商戶也可以不辦理銀行對公賬戶，而是由個體工商戶自己的個人銀行賬戶來進行收付款等，稅款從投資者個人的銀行賬戶代扣即可。

3、個體工商戶可以雇傭員工嗎國家相關(guān)政策規(guī)定，個體工商戶有權(quán)請幫工、帶學(xué)徒。一旦招用從業(yè)人員，個體工商戶應(yīng)當(dāng)與其訂立勞動合同，履行法律、行政法規(guī)規(guī)定和合同約定的義務(wù)，不得侵害從業(yè)人員的合法權(quán)益。

4、個體工商戶如何依法納稅個體工商戶規(guī)模雖小，但是也要注意承擔(dān)納稅義務(wù)，切不可故意規(guī)避稅收責(zé)任。個體工商戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進行核算。對賬證健全、核算準(zhǔn)確的個體工商戶，稅務(wù)部門對其實行查賬征收；而對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，稅務(wù)部門對其實行定期定額征收;具有一定情形的個體工商戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實行核定征收。另外，部分個體工商戶還應(yīng)該建立復(fù)式賬，比如注冊資金規(guī)模較大超過20萬的，銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售額超過4萬元的，從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額超過6萬元的，或者從事貨物批發(fā)和零售的增值稅納稅人月銷售額超過8萬元的，都可以建立復(fù)式賬。而如果注冊資金沒超過20萬，或者上述三項月銷售額沒超過相應(yīng)金額，則只需要設(shè)置簡易賬即可。

5、個體工商戶企業(yè)所得稅和增值稅有何要求在所得稅方面，因為個體工商戶在實質(zhì)上是個體經(jīng)營，屬于自然人范疇，所以并不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。在增值稅方面，個體工商戶因為普遍規(guī)模較小，可作為一般納稅人出現(xiàn)，也可以申請成為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人適用更多的稅收優(yōu)惠政策，比如根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》，自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，月銷售額未超過15萬元的，季度銷售額未超過45萬元的，可以免征增值稅。

6、個體工商戶收入性質(zhì)和稅前扣除如何判定個體工商戶開展經(jīng)營取得的收入不再屬于薪酬和工資報酬，而是劃為經(jīng)營所得，而且，即使取得了名義上的薪酬所得，也不可以像其他工薪員工一樣在稅前扣除，而是要并入經(jīng)營所得，繳納個人所得稅。除了取得的收入不能稅前扣除外，個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的一些其他正常支出是允許稅前扣除的。但是，值得注意的是，由于個體工商戶身份的特殊性，其產(chǎn)生的生產(chǎn)經(jīng)營費用往往容易與個人和家庭支出弄混，那么，在這種情況下，應(yīng)該如何區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營費用和家庭費用并進行相應(yīng)的稅前扣除呢？對此，《國家稅務(wù)總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，可將其40%視為生產(chǎn)經(jīng)營費用，予以稅前扣除。

通過上述描述，特別是稅收優(yōu)惠方面的分析解釋，能夠看出，個體工商戶模式都比勞務(wù)合同模式、個人獨資企業(yè)等模式產(chǎn)生的稅務(wù)負擔(dān)明顯減輕，因此，個體工商戶也成為靈活用工市場特別青睞的用工方式。但是這也不代表一些企業(yè)就可以一味地把靈活用工“自然人”變成“個體工商戶”，這不僅違背了靈活用工群體的初衷意愿與選擇，也導(dǎo)致個體工商戶身份被濫用，以及稅收優(yōu)惠政策的跑偏。對此現(xiàn)象社會仍需謹(jǐn)慎看待并給予高度關(guān)注。

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