清明節(jié)調(diào)假，這個(gè)周末是工作日了。小編從共享會(huì)計(jì)師“懸賞提問”欄目收集了4個(gè)與發(fā)票相關(guān)聯(lián)的問答匯集成本期發(fā)票專題，分別涉及空白發(fā)票丟失、設(shè)備租賃、注冊公司前租房和售后回租等內(nèi)容，以饗讀者。更多財(cái)稅知識(shí)請關(guān)注共享會(huì)計(jì)師查閱。

447. 我單位購買的空白發(fā)票丟了幾份，請問應(yīng)該怎么處理？需要在哪里做遺失報(bào)告？

中級(jí)會(huì)計(jì)師崔淑瓊回答道:

1.）根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條：使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2）具體操作有兩個(gè)方式：

A、登錄電子稅務(wù)局【我要辦稅】-【事項(xiàng)辦理】-【發(fā)票】-【發(fā)票掛失損毀報(bào)告】操作，根據(jù)上面指引完成。

B、自己去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，攜帶《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》+管理人和經(jīng)辦人身份證件。

448. 我單位將一項(xiàng)施工設(shè)備租給一家裝修公司，還配備操作人員，雙方簽訂的是“設(shè)備租賃合同”。請問發(fā)票開票內(nèi)容應(yīng)該是什么？印花稅按什么來交？

中級(jí)會(huì)計(jì)師劉炳穎回答道：

一般納稅人企業(yè)的施工設(shè)備租賃給裝修公司配備操作人員，應(yīng)按建筑服務(wù)按9%開具發(fā)票。印花稅是合同人按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的，按照一元貼花。

中級(jí)會(huì)計(jì)師崔淑瓊回答道:

1）貴公司將設(shè)備及人員一起打包租給裝修公司，收取的費(fèi)用已經(jīng)包含這個(gè)設(shè)備的使用費(fèi)及操作人員的費(fèi)用，那么開票內(nèi)容應(yīng)該是“租賃費(fèi)”。

2）設(shè)備租賃合同的印花稅是租賃金額的千分之一。

449. 老板準(zhǔn)備成立一家公司，現(xiàn)在還沒成立注冊，先找到了辦公室，準(zhǔn)備跟房東簽房屋租賃合同。因?yàn)楣具€沒注冊成立，請問是否可以以老板的名義來簽合同？到時(shí)對(duì)方開房租發(fā)票怎么辦？會(huì)影響老板注冊公司嗎？

高級(jí)會(huì)計(jì)師徐芳回答道：

原則上要以公司的名義簽字，如果當(dāng)時(shí)公司還沒有成立和名稱的話，發(fā)起人或者股東簽字也可以，這個(gè)可以在合同上說明。

發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對(duì)外簽訂合同，合同相對(duì)人請求該發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。公司成立后對(duì)前款規(guī)定的合同予以確認(rèn)，以公司名義簽訂合同或者已經(jīng)實(shí)際享有合同權(quán)利或者履行合同義務(wù)，合同相對(duì)人請求公司承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

公司注冊成立之日為工商營業(yè)執(zhí)照上注明的日期，這個(gè)時(shí)期發(fā)生的費(fèi)用允許作為開辦費(fèi)稅前扣除。但取得的發(fā)票上的名稱應(yīng)該是《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》上注明的公司名稱。如果發(fā)票上名稱與后來注冊公司的名稱不一致，除非能夠提供充分確鑿證據(jù)，證明兩個(gè)公司為同一公司，通常不能稅前扣除。 籌建期間的開辦費(fèi)先在長期待攤費(fèi)用內(nèi)歸集，在企業(yè)正式投產(chǎn)后的當(dāng)月可一次性攤銷進(jìn)管理費(fèi)用。也可以分期攤銷。

450. 我們公司向一個(gè)非關(guān)聯(lián)方公司出售了一臺(tái)設(shè)備，同時(shí)跟該企業(yè)簽訂了協(xié)議，以融資租賃方式租回。請問這種情況下，我公司出售設(shè)備要不要交增值稅？每個(gè)月的租金對(duì)方給我公司開了增值稅專用發(fā)票，這個(gè)租金發(fā)票能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

中級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師陳曉靜回答道：

融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方，也就是貴公司，出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅征稅范圍，故貴公司無需繳納增值稅。同時(shí)，向出租人支付的租金所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。因此，貴公司每個(gè)月取得的租金發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

以上各位會(huì)計(jì)師的回答代表個(gè)人觀點(diǎn)，僅供參考。

原創(chuàng)：共享會(huì)計(jì)師，專注于財(cái)稅問題咨詢解答。