“金稅三期”的厲害，大家都有目共睹。一丁點的差錯都能被金三系統(tǒng)秒查出來。其實“金三系統(tǒng)”不僅僅只是一個稅收系統(tǒng)，更是一盤很大的棋。國家稅務(wù)總局為配合金三系統(tǒng)布局了10道關(guān)卡，讓偷逃稅款寸步難行！

第一步：規(guī)范納稅人資料

隨著“多證合一”的進(jìn)一步推進(jìn)，工商信息共享，優(yōu)化納稅人信息采集環(huán)節(jié)，金稅三期外部信息交換系統(tǒng)自動將納稅人在工商部門的換照信息傳遞至征管系統(tǒng)，各地稅務(wù)機關(guān)通過征管系統(tǒng)相關(guān)模塊，及時為納稅人辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)。（稅總函〔2017〕402號）

布局分析：

“多證合一”以及“征管系統(tǒng)相關(guān)模塊”的上線，讓金三系統(tǒng)對企業(yè)在工商、房產(chǎn)、國土、統(tǒng)計等相關(guān)部門的數(shù)據(jù)有了一個全面的互通。稅務(wù)部門對企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)及權(quán)益的擁有或轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)都將能夠及時的掌握，極大的提高了掌握涉稅數(shù)據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性與及時性。

第二步：規(guī)范納稅人發(fā)票

自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）

布局分析：

對于企業(yè)而言，取得增值稅發(fā)票，都必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。其目的是企業(yè)的購銷業(yè)務(wù)都在金三系統(tǒng)中進(jìn)行了全面的記錄，納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼具有唯一性，有助于金三系統(tǒng)的數(shù)據(jù)比對與分析，進(jìn)一步掌握納稅人的購銷業(yè)務(wù)的相關(guān)性、成本費用的配比度、業(yè)務(wù)流向的合理性等業(yè)務(wù)情況，進(jìn)一步提高對企業(yè)虛開發(fā)票的預(yù)警。

第三步：規(guī)范納稅人開票

自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。(國家稅務(wù)總局公告2017年第45號)

布局分析：

例如：納稅人銷售黃金項鏈，在開具增值稅發(fā)票時輸入的商品名稱為“黃金項鏈”，選擇的商品和服務(wù)稅收分類編碼為“金銀珠寶首飾”。該分類編碼對應(yīng)的簡稱為“珠寶首飾”，則增值稅發(fā)票票面上會顯示并打印“*珠寶首飾*黃金項鏈”。如果納稅人錯誤選擇其他分類編碼，發(fā)票票面上將會出現(xiàn)類似“*鋼材*黃金項鏈”或“*電子計算機*黃金項鏈”的明顯錯誤。

通過規(guī)范發(fā)票開具內(nèi)容，進(jìn)一步防止企業(yè)開具“套票”、“虛票”，有利的規(guī)范了商品和服務(wù)稅收分類編碼的使用，為后臺大數(shù)據(jù)分析提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)源。

第四步：規(guī)范納稅人申報

金三系統(tǒng)再升級，自2018年3月1日起增值稅納稅申報實行“表表比對、票表比對和表稅比對”，一言不合就鎖你的發(fā)票機。（稅總發(fā)〔2017〕124號）

布局分析：

表表比對是指申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對。票表比對是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表進(jìn)行比對。表稅比對是指納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實際入庫稅款進(jìn)行比對。

通過對企業(yè)各大業(yè)務(wù)的比對，及時發(fā)現(xiàn)、及時處理，注重企業(yè)涉稅事項處理的時效性與準(zhǔn)確性，也極大的將涉稅問題處理控制在初始階段。

第五步：規(guī)范發(fā)票的查詢

取得增值稅發(fā)票的單位和個人可登陸全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），對新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票信息進(jìn)行查驗。（國家稅務(wù)總局公告2016年第87號）（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）

布局分析：

通過新系統(tǒng)開具的發(fā)票，可以實現(xiàn)全國統(tǒng)一查詢，確保發(fā)票開具的真實性與有效性，同時也確保了匯總開具發(fā)票與所附清單的準(zhǔn)確性與真實性。進(jìn)一步減少虛開與偽造發(fā)票。

第六步：辦稅人員實名制

稅務(wù)機關(guān)依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng)，建立涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫。綜合運用從金稅三期核心征管系統(tǒng)采集的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的基本信息、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)報送的人員信息和經(jīng)納稅人（扣繳義務(wù)人）確認(rèn)的實名辦稅（自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)代理辦稅人員）信息，建立對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員的分類管理，確立涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員與納稅人（扣繳義務(wù)人）的代理關(guān)系，區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)代理辦稅人員，實現(xiàn)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員和納稅人（扣繳義務(wù)人）的全面動態(tài)實名信息管理。（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號）

布局分析：

通過辦稅人員實名制登記，不僅加大了對企業(yè)納稅的監(jiān)管，同時也加大了對辦稅人員違法行為的監(jiān)管與懲戒力度，致使讓辦稅人員對偷逃稅行為不敢為或拒絕，起到進(jìn)一步規(guī)范納稅的效果。

第七步：規(guī)范納稅人等級

國稅主管稅務(wù)機關(guān)、地稅主管稅務(wù)機關(guān)于每年4月按照稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的時間分別以通告的形式對外發(fā)布A級納稅人信息，發(fā)布內(nèi)容包括：納稅人識別號、納稅人名稱、評價年度、納稅人主管稅務(wù)機關(guān)。（國家稅務(wù)總局公告2015年第85號）

布局分析：

（一）、對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將依法從嚴(yán)管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取D級納稅人的管理措施。

（二）、對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將采取以下措施：

1、公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

2、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

3、加強出口退稅審核；

4、加強納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料；

5、列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

6、將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

7、D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；

8、稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的、其他嚴(yán)格管理措施。

第八步：金三系統(tǒng)運行模式

建立"一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)"。

一個平臺指包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺;

兩級處理指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理;

三個覆蓋指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋國地稅局并與相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng);

四個系統(tǒng)指通過業(yè)務(wù)重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大應(yīng)用系統(tǒng)軟件。

第九步：設(shè)置涉稅監(jiān)管崗位

主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報異常處理崗，主要負(fù)責(zé)異常比對結(jié)果的核實及相關(guān)處理工作。異常處理崗原則上不設(shè)置在辦稅服務(wù)廳前臺。（稅總發(fā)〔2017〕124號）

第十步：后臺大數(shù)據(jù)分析

1、大數(shù)據(jù)系統(tǒng)將以企業(yè)納稅人識別號做為起點，追查同一稅號下企業(yè)的進(jìn)項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性，一旦不匹配，都會被監(jiān)控出來；

2、開票軟件商品和服務(wù)編碼的增加，為企業(yè)開票的貨物流監(jiān)控預(yù)留接口，將來再加上單位編碼，屆時大數(shù)據(jù)會比你更了解你的庫存狀況，庫存賬實還敢不一致嗎?

3、商品品目由商品編碼控制、商品數(shù)量由單位編碼控制，單價、金額本身就是數(shù)字，大數(shù)據(jù)計算你的商品增值額，庫存存量額(以及增值稅的留抵)，增值稅再也逃脫不掉。

4、大數(shù)據(jù)會追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流，知道企業(yè)取得了多少固定資產(chǎn)發(fā)票;多少費用發(fā)票，通過同行業(yè)比對知道應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤，對企業(yè)所得稅的繳納也將進(jìn)行有效的監(jiān)管。

5、五證合一后，稅務(wù)、工商、社保、統(tǒng)計、銀行等接口，個稅社保、公積金、殘保金、銀行賬戶等，應(yīng)該在稅務(wù)系統(tǒng)里面一覽無余!企業(yè)再也無法在員工人數(shù)、職工薪酬上作假了。

6、企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的，如大量購進(jìn)紙張，大量開具勞保用品發(fā)票，都將會被大數(shù)據(jù)分析預(yù)警。