每個(gè)月員工都要發(fā)工資，一般情況下，大多數(shù)的企業(yè)都是本月工資次月發(fā)放。

所以工資的發(fā)放就有了計(jì)提和實(shí)際發(fā)放一說(shuō)，并且有規(guī)定必須計(jì)提。

1??什么是計(jì)提？?企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的但是實(shí)際尚未支付的。目的是為了實(shí)際的反應(yīng)當(dāng)月的業(yè)務(wù)。(此說(shuō)法的前提必須為權(quán)責(zé)發(fā)生制且大家勿隨便預(yù)支)

?哪些情況下需要計(jì)提呢？

某些資產(chǎn)發(fā)生的減值準(zhǔn)備，預(yù)估的款項(xiàng)，員工的工資，折舊等。

2??何為發(fā)放工資?即本月發(fā)放上月工資

????????會(huì)計(jì)分錄????????

1??計(jì)提會(huì)計(jì)分錄(一般計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為當(dāng)月月末)

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等—工資

貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 (工資總額)

2??計(jì)提社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—社保

貸:應(yīng)付職工薪酬—社保

3??計(jì)提公積金(公司承擔(dān)部分)

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—公積金

貸:應(yīng)付職工薪酬—公積金

4??發(fā)放工資

借:應(yīng)付職工薪酬—工資(工資總額)

貸:其他應(yīng)付款—社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

—公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))

5??繳納社保

借:應(yīng)付職工薪酬—社保(公司承擔(dān)部分)

—公積金(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款—社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

—公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

貸:銀行存款

6??繳納個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

注意:

情況1:若先發(fā)工資后繳納社保則個(gè)人承擔(dān)部分分錄為其他應(yīng)付款

情況2:若先繳納社保后發(fā)工資則個(gè)人承擔(dān)部分分錄為其他應(yīng)收款