案例：

合伙企業(yè)持有上市公司2400多萬股限售股，解禁后賣掉，套現(xiàn)得800多萬。

提示

1…合伙企業(yè)不是法人，本身不交企業(yè)所得稅，獲利應(yīng)該是先分后稅。個人所得稅需要代扣代繳。

（法人——企業(yè)所得稅

自然人——經(jīng)營所得，按5%至35%稅率。）

2…分回的利息，股息，紅利不并入企業(yè)收入，按20%交個稅

3…股權(quán)轉(zhuǎn)讓，自然人直接持股（不是間接），股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是5%至35%，而不是按分紅的20%。

4…上市公司股票（要交增值稅）

非上市公司股權(quán)（不需要交增值稅）

個人買賣上市公司股票，免征增值稅。

企業(yè)無論是公司，合伙企業(yè)，個獨，買賣上市公司股票都要交增值稅。

狡辯點：

1…稅務(wù)局向合伙企業(yè)按3%追繳增值稅及附加，做法不對。

（持股平臺沒有其他業(yè)務(wù)，對發(fā)生在達(dá)到一般納稅人之前的交易，是按小規(guī)模納稅人處理）（你得先通知我，我去改成了一般納稅人才能按6%）

2…稅務(wù)處理決定書，是2021年發(fā)布，但滯納金只算到2018年四月，為什么？

因為發(fā)現(xiàn)問題后，企業(yè)馬上補繳了稅款，預(yù)繳稅款可以最大限度的減少滯納金計算期間。

（這條千萬記著，不能聽稅務(wù)局的，讓你等著，你就傻等著，趕緊去補交，不要等最后結(jié)果出來再交，這樣的話可以少交一些滯納金）

3…看看稅總發(fā)2017年的30號文——減少滯納金還可以減少罰款。

4…合伙企業(yè)不是納稅人，也不是扣繳義務(wù)人，扮演了代理申報角色，自然人稅收信息管理系統(tǒng)上線后，合伙企業(yè)是以每個自然人，投資人的名義做申報，扣款。