今天要給大家說說關(guān)于紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的事，一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,開票有誤或者發(fā)生銷售貨物退回或者折讓等情形，當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤可當(dāng)月作廢，跨月才發(fā)現(xiàn)問題，這個(gè)時(shí)候應(yīng)該按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減，那么開具完紅字專用發(fā)票之后，怎么做賬呢?那就和小編一起來學(xué)習(xí)吧!

　　紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

　　一、收到紅字發(fā)票時(shí)，我們就要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄，涉及到的會(huì)計(jì)科目有：庫存商品/原材料/應(yīng)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目

　　二、會(huì)計(jì)分錄如下:

　　借:原材料/庫存商品(紅字)

　　 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

　　貸:應(yīng)付賬款(紅字)

　　進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的情況下，分錄又該怎么做呢?

　　已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,由購買方開具紅字發(fā)票申請單,再由銷售方根據(jù)紅字發(fā)票申請單開具紅字增值稅專用發(fā)票，開具出紅字發(fā)票之后，銷售方和購買方要做的賬務(wù)處理如下：

　　一、銷售方要根據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián),做一筆和原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄，進(jìn)行沖減。

　　借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

　　 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

　　二、購貨方則做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄

　　借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

　 　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

　　貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

　　知識(shí)拓展：

　　開具紅字發(fā)票分2種情況處理：

　　1.發(fā)票未抵扣時(shí)：由銷售方開具紅字申請單及紅字發(fā)票

　　2.發(fā)票已抵扣時(shí)：由購買方開具紅字申請單，再由銷售方開具紅字發(fā)票

以上就是有關(guān)紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)小知識(shí)，請多多關(guān)注小編！

以上內(nèi)容為轉(zhuǎn)載老師內(nèi)容，但是如果紅字發(fā)票處理的事情，建議還是收到紅字發(fā)票開票后及時(shí)處理，不要出現(xiàn)跨年或者跨月的信息。不然，不便于納稅申報(bào)。

作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，及時(shí)完成賬務(wù)工作，避免扎堆，特別是放假前后，爭取做到事事有交代，件件有著落。

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