小規(guī)模納稅人的定義：

1、年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元；

2、不能正確核算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額；

3、不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料；

4、月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元，季度未超過(guò)45萬(wàn)元，免征增值稅。

超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)轉(zhuǎn)一般納稅人

我們都知道小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個(gè)月（按季納稅，則為連續(xù)4個(gè)季度）的累計(jì)應(yīng)稅銷售額（含納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額）超過(guò)500萬(wàn)的情況下是需要轉(zhuǎn)一般納稅人的。

假設(shè)我一次性開了1000萬(wàn)的發(fā)票，已經(jīng)超了500萬(wàn)，達(dá)到了轉(zhuǎn)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，那么這1000萬(wàn)時(shí)必須按一般納稅人稅率申報(bào)納稅，還是可以按小規(guī)模的征收率納稅?

其實(shí)也不難，只要我們拿捏好轉(zhuǎn)一般納稅人的時(shí)間就可以了

如果這家企業(yè)在2021年3季度就開了1000萬(wàn)的發(fā)票，肯定是達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)了。

那么這個(gè)公司應(yīng)該在2021年10月申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》，申報(bào)登記為一般納稅人。

顯然，3季度開的1000萬(wàn)還是依舊按小規(guī)模納稅人的稅率報(bào)稅。

什么時(shí)候開始，必須按照一般納稅人計(jì)稅？

納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

如果是新設(shè)公司，該如何選擇？

新辦企業(yè)應(yīng)該是選擇小規(guī)模還是一般納稅人，還是要綜合考慮以下的情況：

1、從所屬行業(yè)出發(fā)

主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模。

主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的，屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。

2、從面向的客戶來(lái)考慮

一般大公司客戶都要求供應(yīng)商必須有一般納稅人資質(zhì)，以便他們公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也就是說(shuō)如果你的客戶要增值稅專用發(fā)票，那你就要認(rèn)定一般納稅人。

3、從公司的供應(yīng)商來(lái)考慮

一般納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只要購(gòu)入的原材料及固定資產(chǎn)取得了合法的票據(jù)，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。所以是否選擇成為一般納稅人，首先看你的上游能不能取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票即增值稅專用發(fā)票，如果不能取得，就別當(dāng)一般納稅人了。

所以新設(shè)公司，是選擇小規(guī)模還是一般人，并不是自身可決定的，而是要根據(jù)客觀條件而定。

你的企業(yè)所得稅不管何種企業(yè)，每年都要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果沒有取得合法的票據(jù)，成本就無(wú)法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，利潤(rùn)就會(huì)很高。

所以小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮取得發(fā)票的支出增加時(shí)，比較的對(duì)象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率。

特別注意；納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，必須按照一般納稅人規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅，并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。