很多老板在注冊(cè)公司的時(shí)候，都比較困惑，不知道自己的公司適合哪種納稅模式，今天就為各位老板以及想創(chuàng)業(yè)的小伙伴們科普一下小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別。公司在注冊(cè)時(shí)，都是小規(guī)模納稅人，除非你特別要求。經(jīng)營一段時(shí)間后，企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營狀況和業(yè)務(wù)需求申請(qǐng)變更為一般納稅人。

1、 小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是增值稅稅率和計(jì)稅方法不同。

一般納稅人采用的是一般計(jì)稅方法，稅率有4檔，0，6%，9%，13%，根據(jù)行業(yè)不同，對(duì)應(yīng)的稅率也不同。一般納稅人可以進(jìn)項(xiàng)抵扣，企業(yè)發(fā)生的成本如購買原材料、固定資產(chǎn)等，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣，銷售額*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅即為本月的納稅金額?？赏瑫r(shí)開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，對(duì)方需在360天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。

小規(guī)模納稅人采用的是簡易征收辦法，稅率為1%，企業(yè)的成本如購買的原材料和固定資產(chǎn)所繳納的增值稅不能進(jìn)行抵扣，可將本月發(fā)生的成本以及稅費(fèi)作為成本沖減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果特殊需要，客戶非要增值稅專用發(fā)票，可到稅務(wù)局代開稅率為1%的專用發(fā)票。

2、選擇時(shí)要考慮上下游企業(yè)

對(duì)于下游，你要考慮公司面對(duì)的是哪一類型的客戶，一般大公司都要求供應(yīng)商是一般納稅人資質(zhì)，因?yàn)榭梢蚤_具增值稅專用發(fā)票用來抵扣。如果你的客戶非要增值稅專用發(fā)票，身為小規(guī)模納稅人的你，該怎么辦？長久下去，企業(yè)在市場上很難有競爭力，為了擴(kuò)展市場，提高公司的業(yè)績，這個(gè)時(shí)候你無從選擇，只能使企業(yè)達(dá)到一般納稅人的資格，然后申請(qǐng)為一般納稅人。

對(duì)于下游，你要考慮你面對(duì)的供應(yīng)商能否提供增值稅專用發(fā)票，如果你的供應(yīng)商都是一般納稅人，而你是小規(guī)模納稅人，你不但承擔(dān)著13%的稅率，還不能用來抵扣。（這里要說明一點(diǎn)：一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，稅率依然是13%、9%、6%；小規(guī)模納稅人給一般納稅人代開的專用發(fā)票，稅率只能是1%）

所以，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，選擇權(quán)不完全取決于你。

小編覺得，在公司初創(chuàng)期，如果你的客戶不要求你開具增值稅專用發(fā)票，最好是選擇小規(guī)模納稅人，因?yàn)橛泻芏嗪锰?，比如?/p>

1、稅收優(yōu)惠，月銷售額在10萬以下或季度銷售額在30萬以下，免征增值稅，對(duì)很多小稅種如印花稅等最多可減征50%；

2、小規(guī)模納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。一般納稅人在會(huì)計(jì)核算上要求很嚴(yán)格，如果稍不注意就可能被罰，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的頻率高于小規(guī)模納稅人；

3、在企業(yè)所得稅方面，一般納稅人是按照查賬征收的方式計(jì)算企業(yè)所得稅，在稅收籌劃方面難以操作，而小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)按照核定征收的方式計(jì)算企業(yè)所得稅，這種方式有利于企業(yè)進(jìn)行一些節(jié)稅操作。