企業(yè)管理費用一直都是稅局稽查的重點，已有500強企業(yè)因管理費用被查，罰款近40萬！以下3類風險點要著重注意，可千萬不要再有了！

1、管理費用明細科目亂掛

管理費用不是垃圾桶，二級名細掛賬要正確，以免產(chǎn)生稅務風險，建議分6大類設置。

1、薪酬類：工資、獎金、五險一金、福利費等。

2、日常費用：辦公費、交通費、圖書資料費、差旅費、業(yè)務招待費、通信費、快遞費等。

3、專項費用：培訓費、審計費、中介服務費等。

4、辦公場所費用：辦公場所租賃費、物業(yè)費、水電氣暖費等。

5、攤銷、折舊費用：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用分攤等。

6、減值類：資產(chǎn)減值的費用減值準備、存貨跌價準備固定資產(chǎn)減值、無形資產(chǎn)減值等。

2、發(fā)放補貼未代扣代繳個稅

1、餐費補貼：

①在標準范圍內(nèi)的出差餐費、誤餐費不征個稅。

②企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的餐費補貼，應并入工資薪金扣繳個稅。

2、住房補貼：

①外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征個稅。

②企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補貼，應并入工資薪金扣繳個稅。

3、通訊費補貼：

①員工個人手機用于公司經(jīng)營業(yè)務，憑票報銷的通訊費在標準范圍內(nèi)不征個稅，超標準部分需要扣繳個稅。

②企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的通訊費補貼，應并入工資薪金扣繳個稅。

4、出差補貼：

①員工憑合法票據(jù)報銷的不征個稅。

②沒有票據(jù)發(fā)放的出差補貼在標準范圍內(nèi)不征個稅，超標準部分應并入工資薪金扣繳個稅。

5、節(jié)日禮品：

企業(yè)逢年過節(jié)發(fā)給員工的節(jié)日禮品（實物、購物卡等），應并入工資薪金扣繳個稅。

6、勞保費：

除工作需要外，企業(yè)以“勞保費”的名義向員工發(fā)放實物或者現(xiàn)金，應當并入當月工資薪金扣繳個稅。

7、旅游費：

企業(yè)為獎勵營銷業(yè)績突出人員，以培訓班、研討會、工作考察等名義組織的旅游活動，所產(chǎn)生的旅游費用應計入營銷人員的應稅所得扣繳個稅。

注：關于各類津貼的標準，在稅法上沒有明確規(guī)定，建議企業(yè)咨詢當?shù)囟惥帧?/p>

3、股東員工個人消費報銷

1、增值稅風險：

個人消費報銷如果涉及專票，可能會有涉嫌虛抵增值稅的嫌疑。

2、企業(yè)所得稅風險：

個人消費報銷可能涉嫌虛增企業(yè)成本，構成偷稅。

3、個稅風險：

個人消費報銷可能涉嫌以票報銷，用來轉移工資和企業(yè)分紅，偷逃個稅。

為股東報銷個人費用：應按股息紅利所得扣繳個稅。

為員工報銷個人費用：應按照工資薪金所得扣繳個稅。

除了管理類費用之外，如果您的企業(yè)在上下游、發(fā)票、賬簿上有問題，那一定要特別注意了！企業(yè)老板一定要學會自查風險！

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