個人所得稅核定征收1.5% 企業(yè)所得稅750萬，個稅合理節(jié)稅300萬

如今社會上企業(yè)越來越多，身邊辦公司當老板的人也比比皆是，由于常和一些實體企業(yè)交涉，通過正常渠道節(jié)稅、避稅是企業(yè)盈利最關(guān)心的問題之一，如何降低納稅成本，也是任何一家企業(yè)都關(guān)心的事兒。

稅收的社會意義

從社會這個大環(huán)境來看，政府與企業(yè)之間就納稅問題永遠是個博弈平衡過程，政府永遠是強勢者，企業(yè)永遠是相對弱勢者，社會財富的創(chuàng)造，其基因是企業(yè)，而政府該合理的征收這部分稅來滿足宏觀治理的需要，這里就有個度的考量。一個高效善于管理經(jīng)濟關(guān)系的政府一定會有一套相對公平的納稅體系，讓各個參與經(jīng)濟的階層相對有公平感的互通交易。

政策方面

可以說,每個國家對不同地區(qū)的征稅稅率都有差別,有很多公司會把總部設立在北上廣,因為此處信息暢通,高端人才密集.而在二三線城市設立子公司,將許多具體生意交易挪至自治區(qū)、少數(shù)名族地區(qū),其重要原因之一就是有稅收優(yōu)惠政策,這樣的成本是很低的，在國內(nèi)避稅主要也是靠各地方政府的招商引資政策，招商引資有實體招商和總部經(jīng)濟招商的模式，而總部經(jīng)濟招商，就是天然的適合各位需要稅收籌劃的企業(yè)家朋友們。

總部經(jīng)濟招商，無需企業(yè)實體入駐，就能享受當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠和稅收返還。針對有限公司：增值稅獎勵地方留存的30%-50%，企業(yè)所得稅獎勵留存的30%-50%針對個人獨資企業(yè)：增值稅：3個點，地方留存部分(總額50%)最高50%的扶持;個稅核定征收，稅率2.2%以內(nèi);附加稅：增值稅的12%

這就意味著，你以前10萬的增值稅，現(xiàn)在7.5-8.5萬就夠了，所得稅也同樣享受這個補貼。

針對個人個稅(132+7193+5807 甜)過高的問題，成立一個工作室事務所，給付款方開具發(fā)票，而且還能代開增值稅專用發(fā)票，此刻，作為一個企業(yè)性質(zhì)的你，需要繳納的不是個人所得稅了，而是個體經(jīng)營所得，申請到核定征收，不管你有多少成本進項，或者說你一個咨詢行業(yè)有沒有成本，稅務局都會按照規(guī)定給你核一個應稅所得率，比如說現(xiàn)代服務行業(yè)一般是10%-15%.就是說，你一百萬的開票，只有10-15萬是所得額，其他的85-90萬都是成本，那你也就針對這10-15萬納所得稅，增值稅和附加稅照交，綜合稅率算下來不到6%，這比你20%的勞務報酬所得率低的多。個人獨資企業(yè)可以解決高管收入，股東分紅。

解決方案：

1、 成立商貿(mào)型獨立核算的分公司

企業(yè)A，在我市扶持園區(qū)成立商貿(mào)型分公司，承接主體公司的業(yè)務，以前A直接跟合作方發(fā)生業(yè)務往來，現(xiàn)在由新設立的商易型分公司跟合作方發(fā)生業(yè)務往來，納稅在當?shù)?，就能享受園區(qū)的稅收政策扶持。

2、設立商貿(mào)型有限公司(銷售平臺)

企業(yè)A，在我市園區(qū)成立商貿(mào)型有限公司，作為企業(yè)A的銷售平臺。以往，企業(yè)A直接跟經(jīng)銷商發(fā)生業(yè)務往來，現(xiàn)在由新設立的商貿(mào)型有限公司(即銷售平臺)跟經(jīng)銷商發(fā)生業(yè)務往來，企業(yè)A以接近成本價賣給貿(mào)易有限公司(即銷售平臺)，銷售平臺將價格提高到市場價后賣給經(jīng)銷商，如此，同樣可實現(xiàn)將利潤留存到銷售平臺內(nèi)，由銷售平臺來納稅，以達到整體最低稅負。

3、設立服務型個人獨資企業(yè)

企業(yè)A，在我市園區(qū)成立服務型的個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)A的配套，比如企業(yè)A需要的市場拓展、市場調(diào)研、營銷策劃等，咨詢服務等。這里，可以理解為，企業(yè)A將這部分配套服務外包給了這些服務型的個人獨資企業(yè)，服務型的個人獨資企業(yè)與企業(yè)A簽訂外包服務并開票給企業(yè)A，這樣企業(yè)A收到正規(guī)發(fā)票，可以用于抵消企業(yè)所得稅，而企業(yè)A將資金轉(zhuǎn)移打了個人獨資企業(yè)，最終個人獨資企業(yè)納稅后，資金最終到法人手里。

對于企業(yè)A而言，其實只是做了重新架構(gòu)，將采購或者銷售、配套服務等重新拆分，就能以極低的成本，解決大量的企業(yè)稅務問題。

預計2018年總銷售額為2億，企業(yè)所得稅稅率25%，利潤總額為3000萬，需繳納的所得稅為750萬，預計稅負為3%，增值稅為600萬。公司希望利用稅收優(yōu)惠政策合理的降低所得稅和增值稅，增加利潤，使企業(yè)更加有競爭力。

籌劃方案：在我市園區(qū)成立獨立核算的分公司，以分公司為主體，直接享受稅收優(yōu)惠政策。只要在當?shù)乩U納的增值稅、所得稅總額達到一定幅度，就可以享受地方留存30%-50%的稅收獎勵政策。

通過以上合理籌劃方式為企業(yè)合理節(jié)約300萬元稅金。