企業(yè)所得稅抵稅如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅可以按照季度繳納，也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對企業(yè)所得稅抵稅會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　企業(yè)所得稅抵稅的會計分錄

　　先計提：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　交納時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅：指的是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：其他應收款——代扣代繳稅金

　　貸：銀行存款

　　從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：管理費用等科目

　　貸：其他應收款——代扣代繳稅金

　　銀行存款

　　預繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務處理

　　1、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　2、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅，做以下會計分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

　　企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補的稅款?

　　答：企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補的稅款的。

　　1、按照征管法相關規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還。納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務機關經查實后應當立即退還。

　　2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應納稅額。

　　3、對于多繳納的企業(yè)所得稅，稅務機關應當及時辦理退稅或經過納稅人同意后抵繳其下一年度應繳的企業(yè)所得稅稅款。

　　以上就是關于企業(yè)所得稅抵稅如何做會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有關企業(yè)所得稅抵稅的內容，請大家持續(xù)關注!

來源于會計網，責編：慕溪