一、法定免納個(gè)人所得稅項(xiàng)目

(1)獎(jiǎng)金。省級(jí)政府、國(guó)務(wù)院部委和軍隊(duì)軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

(2)債券利息。國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

(3)補(bǔ)貼津貼。按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免稅的補(bǔ)貼、津貼;

(4)救濟(jì)性款項(xiàng)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從提留的福利費(fèi)或工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付的個(gè)人生活補(bǔ)助費(fèi);民政部門(mén)支付給個(gè)人的救濟(jì)金以及撫恤金;

(5)保險(xiǎn)賠款。保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠款;

(6)轉(zhuǎn)業(yè)復(fù)員費(fèi)。軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);

(7)安家費(fèi)、離退休費(fèi)用。按規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

(8)外交人員所得。依照中國(guó)有關(guān)法律規(guī)律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官司員和其他人員的所得;

(9)協(xié)議免稅所得。中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(10)其他所得。經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。

二、暫免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目

(1)獎(jiǎng)金。個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金;

(2)手續(xù)費(fèi)。個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi);

(3)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得;

(4)延期離退休工薪所得。達(dá)到離、退休年齡，但因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離退休年齡的高級(jí)專家，其在延長(zhǎng)離退休期間的工資、薪金所得，視同離、退休工資免征個(gè)人所得稅。

三、補(bǔ)貼等非工薪所得免稅項(xiàng)目

(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;

(2)托兒補(bǔ)助費(fèi);

(3)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助;

(4)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家庭成員的副食品補(bǔ)貼。

四、其他免稅項(xiàng)目

(1)股息、紅利收入征免稅。

對(duì)個(gè)人從基層供銷社、**信用社取得的股息、紅利收入，是否征收個(gè)人所得稅，由各省級(jí)人民政府確定，報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。

(2)見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)免稅。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府或縣以上政府主管部門(mén)批準(zhǔn)成立的見(jiàn)義勇為基金會(huì)或者類似組織，獎(jiǎng)勵(lì)見(jiàn)義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。

(3)青苗補(bǔ)償費(fèi)免稅。對(duì)于在征用土地過(guò)程中，單位支付給土地承包人的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入，暫免征個(gè)人所得稅。

(4)個(gè)人股本免稅。股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增個(gè)人股本，不屬于股息、紅利所得，不征收個(gè)人所得稅。

(5)福利和體育彩票獎(jiǎng)金免稅。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐彩票和體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，免征個(gè)人所得稅。超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。

(6)轉(zhuǎn)讓股票所得免稅。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票的所得，暫免征個(gè)人所得稅。

(7)國(guó)債利息和買(mǎi)賣(mài)股票價(jià)差收入免稅。對(duì)個(gè)人投資者從證券投資基金分配中獲得的國(guó)債利息、買(mǎi)賣(mài)股票價(jià)差收入，暫不征收個(gè)人所得稅。

(8)差價(jià)收入免稅。對(duì)個(gè)人投資者從買(mǎi)賣(mài)證券投資基金單位獲得的差價(jià)收入，暫不征收個(gè)人所得稅。

(9)股權(quán)式獎(jiǎng)勵(lì)免稅。科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校轉(zhuǎn)化科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式，給予科技人員個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，暫不征收個(gè)人所得稅。

(10)公積金和保險(xiǎn)金免稅。企業(yè)和個(gè)人按規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金，免征個(gè)人所得稅和利息所得稅。

(11)股權(quán)資產(chǎn)緩稅。對(duì)職工個(gè)人以股份制形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征個(gè)人所得稅。

(11)安置收入免稅。國(guó)有企業(yè)職工因企業(yè)破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個(gè)人所得稅。

(13)補(bǔ)償收入免稅。國(guó)有企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動(dòng)合同，取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資3倍數(shù)額內(nèi)的，免征個(gè)人所得稅。具體免征標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地稅局確定。

(14)失業(yè)保險(xiǎn)金免稅。具備《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員，領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。

(15)無(wú)賠款優(yōu)待收入免稅。對(duì)于個(gè)人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)而取得的無(wú)賠款優(yōu)待收入(保險(xiǎn)費(fèi)全部返還個(gè)人的保險(xiǎn)除外)，不作為個(gè)人應(yīng)稅所得，不征收個(gè)人所得稅。

(16)扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)免稅。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得，免征個(gè)人所得稅。

(17)科技創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)免稅。對(duì)在教育部和香港凱旋基金會(huì)主辦的“明天小小科學(xué)家”活動(dòng)中，學(xué)生個(gè)人取得的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

(18)個(gè)人申購(gòu)和贖回基金單位的差價(jià)收入免稅。對(duì)個(gè)人投資者申購(gòu)和贖回開(kāi)放式證券投資基金單位取得的差價(jià)收入，暫不征收個(gè)人所得稅。

(19)基金分配收入免稅。對(duì)投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者)從開(kāi)放式證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。

(20)高等學(xué)校教師獎(jiǎng)金免稅。對(duì)教育部組織評(píng)選頒發(fā)的第一屆高等學(xué)校教學(xué)名師每人2萬(wàn)元的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

五、外籍人員免稅項(xiàng)目

1.外籍個(gè)人的下列所得項(xiàng)目，免征個(gè)人所得稅：

(1)生活費(fèi)用。外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi);

(2)出差補(bǔ)貼。外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼;

(3)其他費(fèi)用。外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)審核批準(zhǔn)為合理的部分;

(4)股息紅利所得。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

2.外籍專家工資、薪金所得免稅項(xiàng)目。

(1)根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往中國(guó)工作的外國(guó)專家;

(2)聯(lián)合國(guó)組織直接派往中國(guó)工作的專家;

(3)為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家;

(4)援助國(guó)派往中國(guó)專為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家;

(5)根據(jù)兩國(guó)政府簽訂的文化交流項(xiàng)目來(lái)華2年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的;

(6)根據(jù)中國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作的專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的;

(7)通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，其工資、薪金所得由該國(guó)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。

3.外籍個(gè)人探親費(fèi)免稅。對(duì)外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)，每年探親不超過(guò)2次和支付的標(biāo)準(zhǔn)合理的部分，免征個(gè)人所得稅。

個(gè)人如何合理規(guī)避個(gè)人所得稅?

1.選擇可以避稅的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品：比如投資基金、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、買(mǎi)保險(xiǎn)、教育儲(chǔ)蓄等。

2.利用暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠避稅：比如可利用個(gè)人投資者買(mǎi)賣(mài)股票或基金獲得的差價(jià)收入。

3.利用捐贈(zèng)進(jìn)行稅前抵減。

4.利用年終獎(jiǎng)實(shí)現(xiàn)避稅。

企業(yè)怎么合理規(guī)避個(gè)人所得稅?

1.企業(yè)提高職工公共福利支出：比如為員工提供餐補(bǔ)、交通補(bǔ)貼等;

2.利用公積金避稅：住房公積金是不用納稅的，所以，巧用公積金避稅是合理可行的。

3.利用通訊、差旅費(fèi)等發(fā)票避稅

4.利用稅收優(yōu)惠政策避稅。